Порядок налогообложения доходов физлица от предоставления в аренду недвижимого имущества субъектам предпринимательской деятельности

Согласно п.164.2 НКУ в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход налогоплательщика включается, в частности, доход от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду (срочное владение и/или пользование), определен в порядке, установленном пунктом 170.1 НКУ.

В соответствие с пп.170.1.1 НКУ налоговым агентом налогоплательщика-арендодателя по его доходу от предоставления в аренду земельного участка сельскохозяйственного назначения, земельной доли (пая), имущественного пая является арендатор. При этом объект налогообложения определяется исходя из размера арендной платы, указанной в договоре аренды, но не меньше минимальной суммы арендного платежа, установленной законодательством по вопросам аренды земли. Согласно пп.170.1.2 НКУ налоговым агентом налогоплательщика-арендодателя при начислении дохода от предоставления в аренду объектов недвижимости, иных нежели указанные в пп.170.1.1 (включая земельный участок, находящийся под такой недвижимостью, приусадебный участок), является арендатор. Читать далее…

Порядок определения общего объема налогооблагаемых операций для регистрации (обязательной, добровольной) плательщиком НДС

В соответствии с пп.181.1 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 года №2755-VI (далее – НКУ), в случае если общая сумма от осуществления операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению согласно этому разделу, в т.ч. с использованием локальной или глобальной компьютерной сети, начисленная (уплаченная) такому лицу в течение последних 12 календарных месяцев, совокупно превышает 300 000 грн (без учета НДС), такое лицо обязано зарегистрироваться в качестве налогоплательщика в органе ГНС по своему местонахождению (местожительству) с соблюдением требований, предусмотренных статьей 183 НКУ, кроме лица, являющегося плательщиком единого налога.

Согласно п.182.1 НКУ, если лицо, осуществляющее налогооблагаемые операции и в соответствии с п.181.1 НКУ не являющееся налогоплательщиком в связи с тем, что объемы налогооблагаемых операций меньше установленной указанной статьей суммы и объемы поставки товаров/услуг другим налогоплательщикам за последние 12 календарных месяцев совокупно составляют не менее 50 процентов общего Читать далее…

Включается ли в состав доходов, учитываемых при исчислении объекта налогообложения, стоимость безвозмездно полученных товаров (работ, услуг)?

В соответствии с пунктом 135.1 Налогового кодекса Украины доходы, которые учитываются при исчислении объекта налогообложения, включаются в доходы отчетного периода по дате, определенной в соответствии со статьей 137, на основании документов, указанных в пункте 135.2, и состоят из прочих доходов, определяемых в соответствии с пунктом 135.5, за исключением доходов, определенных в пункте 135.3 и в статье 136 Налогового кодекса Украины. Согласно пп.135.5.4 НКУ прочие доходы включают, в частности, стоимость товаров (работ, услуг), безвозмездно полученных налогоплательщиком в отчетном периоде, определенную на уровне не ниже обычной цены. Читать далее…

Как по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 01.04.2011 г., определить амортизируемую стоимость?

Для начисления амортизации с 01.04.2011 г. по правилам Налогового кодекса Украины в первую очередь определяют перечень объектов основных средств, других необоротных и нематериальных активов по группам, установленным п.145.1. Для этого используют данные инвентаризации, проведенной на эту дату. Абзацы 2 и 4 п.6 подраздела 4 р.ХХ Налогового кодекса Украины гласят, что необходимо установить амортизируемую стоимость по каждому из таких переходных объектов. Стоимость, которую амортизируют по каждому объекту основных средств, других необоротных и нематериальных активов, определяют по данным бухгалтерского учета на 01.04.2011 г., Читать далее…

Подлежит ли аннулированию регистрация плательщика НДС при осуществлении операций, не являющихся объектом обложения НДС?

В соответствии со ст.184 Налогового кодекса, если плательщик НДС за последние 12 календарных месяцев имеет объем налогооблагаемых операций менее 300 тыс. грн или в течение 12-ти последовательных налоговых месяцев подает декларацию по НДС, свидетельствующую об отсутствии поставки (приобретения) товаров, осуществленных в целях формирования налогового обязательства или налогового кредита, т.е. осуществляются исключительно операции, не являющиеся объектом налогообложения, регистрация такого плательщика НДС в соответствии с НКУ подлежит аннулированию.

Кто считается налоговым агентом и каковы его обязанности?

В соответствии с п.18.1 Налогового кодекса Украины налоговым агентом определяется лицо, на которое Налоговым кодексом возлагается обязанность по исчислению, удержанию из доходов, начисляемых (выплачиваемых, предоставляемых) плательщику, и перечислению налогов в соответствующий бюджет от имени и за счет средств налогоплательщика.

Лица, которые в соответствии с п.176.2 Кодекса имеют статус налоговых агентов, обязаны:

а) своевременно и полностью начислять, удерживать и уплачивать (перечислять) в бюджет налог с дохода, который выплачивается в пользу налогоплательщика и облагается налогом до или во время такой выплаты за ее счет; Читать далее…

Начисляем амортизационные отчисления в соответствии с Налоговым кодексом Украины

В соответствии с п.145.1.3 Налогового кодекса Украины при определении срока полезного использования (эксплуатации) следует учитывать:

• ожидаемое использование объекта предприятием с учетом его мощности или производительности;
• предусматриваемый физический и моральный износ;
• правовые или другие ограничения, касающиеся сроков использования объекта, и другие факторы.

Срок полезного использования (эксплуатации) объекта основных средств пересматривается в случае изменения ожидаемых экономических выгод от его использования, но он не может быть меньше определенного в п.145.1 этой статьи Налогового кодекса Украины. Читать далее…

ГНАУ утвердила порядок направления запросов в рамках проведения встречных сверок хозяйственных отношений налогоплательщиков

Приказ ГНАУ от 22.04.2011 г. №236 «Об утверждении Методических рекомендаций по организации и проведению органами государственной налоговой службы встречных сверок»

Напомним, что в соответствии с п.73.5 НКУ в целях получения налоговой информации органы ГНС имеют право проводить встречные сверки данных хозсубъектов в отношении налогоплательщика. Такие сверки заключаются, в частности, в сопоставлении данных первичных бухгалтерских и других документов хозсубъекта в целях документального подтверждения хозотношений с налогоплательщиком, для выяснения их реальности и полноты отражения в учете. Читать далее…

Закон 3387-VI от 19.05.2011, которым возвращается НДС на консультационные, юридические, бухгалтерские услуги, а также на услуги в сфере информатизации, был подписан Президентом и опубликован в «Урядовом Курьере» №109 от 17.06.2011.

Как сказано в самом Законе, он вступает в силу с 1-го числа месяца, следующего за месяцем опубликования. Следовательно, данный Закон вступает в силу с 1-го июля 2011 года.

Товарные чеки должны выдаваться покупателю товаров (услуг) по его требованию!

Письмо ГНАУ от 27.04.2011 г. №7966/6/23-7015/515 «О штрафных санкциях в случае предъявления подотчетным лицом товарного чека».

ГНАУ указывает, что оформление расчетных операций с использованием товарных чеков в случаях, предусмотренных Законом от 06.07.95 г. №265/95-ВР «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг», является правомерным. Законодательно определены случаи освобождения продавца от обязательного предоставления покупателю оформленных по установленной форме кассовых чеков, напечатанных регистратором расчетных операций, или расчетных квитанций, заполненных от руки. Читать далее…