Архив

Публикации с меткой ‘НДС’

Отражение в налоговом учете условной продажи основных средств (товарных остатков) при аннулировании свидетельства плательщика НДС

3 февраля 2012 Комментарии отключены

Какой порядок отражения в налоговом учете НДС условной продажи основных средств (товарных остатков) при аннулировании свидетельства плательщика НДС?

В соответствии с п.184.7 Налогового кодекса Украины если в последнем отчетном (налоговом) периоде на учете у плательщика налога остаются товары и необоротные активы, при приобретении которых суммы налога были включены в налоговый кредит, плательщик налога не позже даты представления заявления об аннулировании его регистрации как плательщика НДС обязан признать условную продажу таких товаров и необоротных активов и начислить налоговые обязательства исходя из обычной цены соответствующих товаров или необоротных активов.

В случае аннулирования свидетельства НДС по инициативе налогового органа условная продажа товаров и необоротных активов отражается в налоговой декларации по НДС по результатам последнего отчетного периода (с 1-го числа месяца до дня аннулирования). Указанная норма не касается случаев реорганизации плательщика налога путем присоединения, слияния, преобразования, разделения и выделения в соответствии с законом. Читать далее…

Порядок аннулирования регистрации юрлица как плательщика НДС из-за отсутствия по местонахождению

2 февраля 2012 Комментарии отключены

Какой порядок аннулирования регистрации юрлица как плательщика НДС в случае получения от госрегистратора сведений об отсутствии юрлица по его местонахождению?

Аннулирование регистрации лица как плательщика НДС регулируется статьей 184 раздела V НКУ и происходит в порядке, установленном Положением о регистрации плательщиков налога на добавленную стоимость, утвержденным приказом Минфина от 07.11.2011 г. №1394 (далее – Положение).

В соответствии с пп.»ж» п.184.1 НКУ аннулирование регистрации лица как плательщика НДС происходит в случае, если в ЕГР есть запись об:

  • отсутствии юрлица или физического лица по его местонахождению (месту жительства);
  • отсутствии подтверждения сведений о юрлице. Читать далее…
Категории:Вопрос-ответ Tags:

Утверждены Положение о регистрации плательщиков НДС и формы регистрационных документов

12 декабря 2011 Комментарии отключены

Приказ Минфина от 07.11.2011 г. №1394 «Об утверждении Положения о регистрации плательщиков налога на добавленную стоимость»

Минфин утвердил Положение о регистрации плательщиков налога на добавленную стоимость.

Новым Положением определяется порядок:

  • регистрации плательщиков НДС;
  • аннулирования регистрации плательщиков НДС;
  • ведения реестра плательщиков НДС;
  • присвоения индивидуального налогового номера плательщика НДС;
  • обнародования данных из Реестра; Читать далее…
Категории:Новости Tags:

Действия плательщика НДС в случае отказа предоставить ему налоговую накладную

7 декабря 2011 Комментарии отключены

В соответствии с п.201.10 НКУ в случае отказа продавца товаров/услуг предоставить налоговую накладную или в случае нарушения им порядка ее заполнения и/или порядка регистрации в Едином реестре покупатель таких товаров/услуг имеет право приложить к налоговой декларации за отчетный период заявление с жалобой на такого поставщика, которое является основанием для включения сумм налога в состав налогового кредита.

К заявлению прилагаются копии товарных чеков или других расчетных документов, которые удостоверяют факт уплаты налога в связи с приобретением таких товаров/услуг или копии первичных документов, которые подтверждают факт получения таких товаров/услуг. Читать далее…

Категории:К сведению Tags:

В случае повторного использования основных средств в налогооблагаемых операциях возможности возобновления налогового кредита плательщик НДС не имеет

10 ноября 2011 Комментарии отключены

С 1 января в 2011 г. услуги, которые предоставляет наше предприятие, не были объектом обложения НДС на основании пп.196.1.14 НКУ, поэтому была признана условная продажа основных средств (начислены налоговые обязательства по НДС на балансовую стоимость ОС по состоянию на 01.01.2011 г.). С 01.07.2011 г. наши услуги опять облагаются НДС (предприятие оказывает исключительно такие услуги). Может ли предприятие уменьшить налоговые обязательства по НДС, которые были начислены в январе 2011 года? Если да, то как такую операцию отразить в реестре и декларации по НДС?

Законом Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины…» от 19.05.2011 г. №3387-VI (далее – Закон №3387), который вступил в силу с 1 июля 2011 года, исключен из Налогового кодекса Украины подпункт 196.1.14 статьи 196, которым было предусмотрено, что операции по поставке услуг, определенных в пп.»в» п.186.3 НКУ, а именно консультационных, инжиниринговых, инженерных, юридических (в т.ч. адвокатских), бухгалтерских, аудиторских, актуарных и других подобных услуг консультационного характера, а также Читать далее…

Когда у плательщика возникает право на отнесение сумм НДС к налоговому кредиту

2 ноября 2011 Комментарии отключены

Право на отнесение сумм налога к налоговому кредиту возникает в случае осуществления операций по:

  • приобретению или изготовлению товаров (в т.ч. в случае их ввоза на таможенную территорию Украины) и услуг;
  • приобретению (строительство, сооружение, создание) необоротных активов, в т.ч. при их ввозе на таможенную территорию Украины (в связи с приобретением и/или ввозом таких активов в качестве взноса в уставный фонд и/или при передаче таких активов на баланс плательщика налога, уполномоченного вести учет результатов совместной деятельности);
  • получению услуг, предоставленных нерезидентом на таможенной территории Украины, и в случае получения услуг, местом поставки которых является таможенная территория Украины; Читать далее…
Категории:К сведению Tags:

Списание товаров, потерявших товарный вид: учет НДС

21 октября 2011 Комментарии отключены

Как в налоговом учете НДС отображается операция по списанию товаров в пределах норм и/или сверх норм естественной убыли, которые потеряли товарный вид?

Согласно пп.»а» п.185.1 НКУ объектом обложения НДС есть операции плательщиков налога по поставке товаров, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины, в соответствии со ст.186 НКУ.

Согласно пп.14.1.191 НКУ поставка товаров – любая передача права на распоряжение товарами в качестве владельца, в т.ч. продажа, обмен или дарение, а также поставка товаров по решению суда. В соответствии с п.198.3 НКУ налоговый кредит отчетного периода определяется исходя из договорной (контрактной) стоимости товаров/услуг, но не выше уровня обычных цен, определенных в соответствии со ст.39 НКУ, и состоит из сумм налогов, начисленных (оплаченных) плательщиком налога по ставке, установленной п.193.1 НКУ, в течение такого отчетного периода в связи с: Читать далее…

Категории:Вопрос-ответ Tags:

Основания для начисления налогового кредита, кроме налоговых накладных

17 октября 2011 Комментарии отключены

В соответствии с п.201.11 НКУ основанием для начисления сумм налога, которые относятся к налоговому кредиту, без получения налоговой накладной также есть:

  • транспортный билет, гостиничный счет или счет, который выставляется плательщику налога за услуги связи или другие услуги, стоимость которых определяется по показателям приборов учета, который содержит общую сумму платежа, сумму налога и налоговый номер продавца (кроме тех, форма которых установлена международными стандартами);
  • кассовые чеки, которые содержат сумму полученных товаров/услуг, общую сумму начисленного налога (с определением фискального номера и налогового номера поставщика) и общая сумма полученных товаров/услуг не превышает 200 гривен в день (без учета налога). В случае использования РРО кассовый чек должен содержать данные об общей сумме средств, которая подлежит уплате покупателем с учетом налога, и о сумме этого налога, который платится в составе общей суммы. Читать далее…
Категории:К сведению Tags:

Некоторые вопросы относительно порядка налогообложения операций по поставке плательщиком НДС услуг

12 октября 2011 Комментарии отключены

Какой порядок налогообложения операций по поставке плательщиком НДС услуг, определенных в пп.»в» п.186.3 НКУ, в случае, если договор на их поставку был заключен до 01.07.2011 г., а поставка услуг и оплата за них производились частично до 01.07.2011 г., а частично после?

Законом Украины от 19.05.2011 г. №3387-VI исключен пп.196.1.14 НКУ, которым было установлено, что не являются объектом обложения НДС операции по поставке услуг, определенных в пп.»в» п.186.3 этого Кодекса, а именно: предоставление консультационных, инжиниринговых, инженерных, юридических (в т.ч. адвокатских), бухгалтерских, аудиторских, актуарных и других подобных услуг консультационного характера, а также услуг по разработке, поставке и тестированию программного обеспечения, по обработке данных и предоставлению консультаций по вопросам информатизации, предоставлению информации и других услуг в сфере информатизации, в т.ч. с использованием компьютерных систем. Читать далее…

Категории:Вопрос-ответ Tags:

Некоторые вопросы относительно Единого реестра налоговых накладных и права на налоговый кредит

6 октября 2011 Комментарии отключены

Поставщик выписал налоговую накладную в августе 2011 года, но из-за отсутствия договора с органом ГНС на предоставление отчетности в электронном виде сможет зарегистрировать ее в Едином реестре лишь в сентябре. В каком отчетном периоде покупатель имеет право на налоговый кредит в августе или в сентябре?

Начиная с 6 августа 2011 года в соответствии с пунктом 201.10 НКУ налоговая накладная выдается плательщиком налога, который осуществляет операции по поставке товаров/услуг, по требованию покупателя и является основанием для начисления сумм налога, которые относятся к налоговому кредиту.

При осуществлении операций по поставке товаров/услуг плательщик налога – продавец обязан предоставить покупателю налоговую накладную после регистрации ее в Едином реестре, которая осуществляется не позже двадцати календарных дней, следующих за датой выписки этой накладной. Читать далее…

Категории:Вопрос-ответ Tags: