Понятие «электронная проверка» вводится Законом Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно пересмотра ставок некоторых налогов и сборов» № 5503-V от 20.11.2012 г., который вступил в силу 1 января 2013 года.

«Электронная проверка» – это документальная внеплановая невыездная проверка, которая проводится на основании заявления, поданного налогоплательщиком с незначительной степенью риска (определенной в соответствии с п.77.2 НКУ), в орган ГНС, в котором он состоит на учете. Заявление подается за 10 календарных дней до ожидаемого начала проведения электронной проверки.

Согласно подраздела 10 раздела ХХ «Переходные положения» НКУ электронные проверки будут вводиться поэтапно. Их будут проводить в отношении налогоплательщиков: Читать далее…

Могут ли налоговики при проведении проверки изымать оригиналы документов плательщика, и как быть в случае утери документов?

Налоговым кодексом Украины предусмотрено, что при проведении проверки должностные лица органа ГНС имеют право получать у налогоплательщиков надлежащим образом заверенные копии первичных финансово-хозяйственных, бухгалтерских и других документов, свидетельствующих о сокрытии (снижении) объектов налогообложения, неуплате налогов, сборов (обязательных платежей), нарушении требований другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы ГНС.

Запрещается изъятие оригиналов первичных бухгалтерских документов, кроме случаев, предусмотренных уголовно-процессуальным законодательством. Читать далее…

Постановление КМ Украины №914 от 10.10.2012 г. «О внесении изменений в Порядок проведения Пенсионным фондом Украины и его территориальными органами плановых и внеплановых проверок плательщиков единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование»

Постановлением внесены изменения в порядок проведения плановых и внеплановых проверок Пенсионным фондом Украины.

Критериями, по которым оценивается степень риска от осуществления хозяйственной деятельности плательщика ЕСВ, являются: Читать далее…

Имеет ли право субъект хозяйствования во время проведения документальных плановых и внеплановых проверок подавать уточняющую отчетность к представленной им ранее отчетности?

Согласно п.50.2 НКУ налогоплательщик во время проведения документальных плановых и внеплановых выездных проверок не имеет права подавать уточняющие расчеты к поданным им ранее налоговым декларациям за любой отчетный (налоговый) период по соответствующему налогу и сбору, который проверяется контролирующим органом.

Это правило не распространяется на случаи, установленные ст.177 НКУ.

Статьей 177 НКУ определен порядок налогообложения доходов, полученных физическим лицом – предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности, кроме лиц, которые избрали упрощенную систему налогообложения. Читать далее…

Разъяснение Минюста от 25.06.2011 г.

С принятием Закона Украины «О предупреждении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма» (далее – Закон) одним из органов, выполняющих функции госфинмониторинга, определен Минюст, осуществляющий надзор за субъектами первичного финмониторинга, в частности путем проведения плановых и внеплановых проверок, в том числе выездных.

Для этого Минюст приказом от 29.09.2010 г. №2338/5 утвердил Порядок проведения проверок Министерством юстиции Украины субъектов первичного финансового мониторинга. Читать далее…

ГНАУ утвердила порядок направления запросов в рамках проведения встречных сверок хозяйственных отношений налогоплательщиков

Приказ ГНАУ от 22.04.2011 г. №236 «Об утверждении Методических рекомендаций по организации и проведению органами государственной налоговой службы встречных сверок»

Напомним, что в соответствии с п.73.5 НКУ в целях получения налоговой информации органы ГНС имеют право проводить встречные сверки данных хозсубъектов в отношении налогоплательщика. Такие сверки заключаются, в частности, в сопоставлении данных первичных бухгалтерских и других документов хозсубъекта в целях документального подтверждения хозотношений с налогоплательщиком, для выяснения их реальности и полноты отражения в учете. Читать далее…