Корректировка доходов и расходов продавца и покупателя в случае возвращения авансов, отраженных в налоговом учете до 01.04.2011 г.

Как осуществляется корректировка доходов и расходов продавца и покупателя в случае возвращения авансов за товары (работы, услуги), которые отображены в налоговом учете до 01.04.2011 г.?

В соответствии с п.1 подр.4 р.ХХ «Переходные положения» Налогового кодекса Украины, в случае возвращения авансов (других платежей), полученных до вступления в силу раздела III этого Кодекса и учтенных в составе валовых доходов, на сумму такого возвращения происходит корректировка дохода отчетного налогового периода, в котором такие авансы (другие платежи) были возвращены в порядке, предусмотренном этим Кодексом.

Если продавец осуществляет корректировку дохода в связи с возвращением покупателю авансов за товары (работы, услуги), которые отображались в составе валовых доходов до 01.04.2011 г., то при заполнении декларации за отчетный период, в котором состоялось возвращение суммы аванса покупателю, такая корректировка отображается в строке 03.25 «Пересчет доходов в случае изменения суммы компенсации стоимости товаров (,-)» приложения ІД к декларации и в составе итоговой суммы по такому приложению переносится в строку 03 «Другие доходы» декларации.

Если покупатель осуществляет корректировку расходов в связи с возвращением продавцом авансов за товары (работы, услуги), которые отображались в составе валовых расходов до 01.04.2011 г., то при заполнении декларации за отчетный период, в котором получены от продавца суммы предоплаты (аванса) такая корректировка отображается в строке 06.05.25 «Пересчет расходов в случае изменения суммы компенсации стоимости товаров (,-)» приложения ІВ к декларации и в составе итоговой суммы по такому приложению переносится в строку 06.5 «Другие расходы обычной деятельности и другие операционные расходы» декларации.