Нужно ли предприятию при получении услуг от нерезидента регистрировать налоговую накладную в Едином реестре налоговых накладных?

Получатель услуг от нерезидента, место поставки которых находится на таможенной территории Украины, начисляет налог по основной ставке налога (п.208.2 НКУ).

При этом получатель услуг – плательщик налога в порядке, определенном статьей 201 НКУ, составляет налоговую накладную с указанием суммы начисленного налога, которая является основанием для отнесения суммы к налоговому кредиту в установленном порядке. Налоговая накладная составляется в одном экземпляре и остается у получателя услуг – плательщика налога.

В соответствии с п.4 Порядка ведения Единого реестра налоговых накладных, утвержденного постановлением КМУ от 29 декабря 2010 года №1246, не подлежат регистрации налоговые накладные, которые не выдаются покупателю и остаются у продавца. Читать далее…

Нужно ли налогоплательщику подавать уведомление по ф. №20-ОПП об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением, органам ГНС по местонахождению таких объектов и какие типы объектов заполняются в уведомлении?

Порядок учета объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, определен в разделе VIIІ Порядка учета плательщиков налогов и сборов, утвержденного приказом ГНАУ от 22.12.10 г. №979 (далее – Порядок 979). Налогоплательщик обязан уведомлять обо всех объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением, в органы ГНС по местонахождению таких объектов (по основному и неосновному месту учета) в порядке, установленном этим разделом. Читать далее…

Какой срок уплаты единого налога для физических лиц – плательщиков единого налога за январь 2012 года?

В соответствии с п.295.1 НКУ плательщики единого налога первой и второй групп платят единый налог путем осуществления авансового взноса не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца.

Такие плательщики могут осуществить оплату единого налога авансовым взносом за весь налоговый (отчетный) период (квартал, год), но не больше чем до конца текущего отчетного года.

В случае, если сельский, поселковый или городской совет принимает решение об изменении ранее установленных ставок единого налога, единый налог платится по таким ставкам в порядке и сроки, определенные пунктом 12.3.4 НКУ. Читать далее…

Предусмотрена ли Налоговым кодексом Украины ответственность за нехранение документов бухгалтерского и налогового учета?

Согласно ст.121 Налогового кодекса Украины за нарушение установленных законодательством сроков хранения документов по вопросам начисления и уплаты налогов и сборов, а также документов, связанных с выполнением требований иного законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, предусмотрена ответственность согласно пп.121.1:

• Необеспечение налогоплательщиком хранения первичных документов учетных и других регистров, бухгалтерской и статистической отчетности, других документов по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов в течение установленных статьей 44 настоящего Кодекса сроков их хранения и/или непредоставления налогоплательщиком контролирующим органам оригиналов документов или их копий при осуществлении налогового контроля в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом – влекут наложение штрафа в размере 510 грн. Читать далее…

Как облагается налогом возвратная финансовая помощь, полученная плательщиком налога от лица, которое не является плательщиком налога на прибыль (в том числе нерезидента) или лица, которое имеет льготы по этому налогу?

В соответствии с пп.14.1.257 Налогового кодекса Украины возвратная финансовая помощь ― это сумма средств, которая поступила налогоплательщику в пользование по договору, который не предусматривает начисления процентов или предоставления других видов компенсаций в виде платы за пользование такими средствами, и является обязательной к возвращению.

Подпунктом 135.5.5 НКУ установлено, что другие доходы, которые учитываются при вычислении объекта налогообложения, включают суммы возвратной финансовой помощи, полученной плательщиком налога в отчетном налоговом периоде, которые Читать далее…

В каких случаях заполняется графа 11 приложения АМ к Налоговой декларации «Начисленная амортизация, которая включается в расходы в будущих отчетных (налоговых) периодах»?

В случае, если товары (работы, услуги) не реализованы в отчетном периоде, то начисленная сумма амортизации на основные средства и нематериальные активы, непосредственно связанные с производством таких товаров (выполнением работ, предоставлением услуг), включается в расходы будущих отчетных (налоговых) периодов и отображается в графе 11 приложения АМ к декларации. Читать далее…

Как осуществляется корректировка доходов и расходов продавца и покупателя в случае возвращения авансов за товары (работы, услуги), которые отображены в налоговом учете до 01.04.2011 г.?

В соответствии с п.1 подр.4 р.ХХ «Переходные положения» Налогового кодекса Украины, в случае возвращения авансов (других платежей), полученных до вступления в силу раздела III этого Кодекса и учтенных в составе валовых доходов, на сумму такого возвращения происходит корректировка дохода отчетного налогового периода, в котором такие авансы (другие платежи) были возвращены в порядке, предусмотренном этим Кодексом. Читать далее…

С какого периода физическое лицо – частный предприниматель, плательщик единого налога может отказаться от применения упрощенной системы налогообложения?

Согласно ст.4 Указа Президента Украины от 3 июля 1998 года №727/98 «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» отказ от применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности и возвращение к ранее установленной системе налогообложения субъекты малого предпринимательства могут осуществлять с начала следующего отчетного (налогового) периода (квартала) в случае предоставления соответствующего заявления в органы государственной налоговой службы не позже чем за 15 дней до окончания предыдущего отчетного (налогового) периода (квартала).

Кто несет ответственность за ведение бухгалтерского учета на предприятии и является должностными лицами юридического лица: председатель правления, директор (заместитель), генеральный директор, главный бухгалтер?

Ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, хранение обработанных документов, регистров и отчетности в течение установленного срока, но не менее трех лет, несет владелец (владельцы) или уполномоченный орган (должностное лицо), который осуществляет руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами.

Главный бухгалтер или лицо, на которого положено ведение бухгалтерского учета предприятия, обеспечивает поддержание на предприятии Читать далее…

Как большому налогоплательщику, который отчитывается в налоговую в электронном виде, необходимо хранить полученные квитанции, подтверждающие принятие отчетности?

Согласно п.9 р.2 Инструкции по подготовке и предоставлению налоговых документов в электронном виде средствами телекоммуникационной связи, утвержденной приказом ГНА Украины от 10.04.2008 г. №233 (далее – Инструкция), в специализированном программном обеспечении должно быть реализовано хранение отправленных налоговых документов в электронном виде и полученных квитанций в виде электронных данных в системе представления налоговых документов в электронном виде. Читать далее…