Какой порядок налогообложения операций по поставке плательщиком НДС услуг, определенных в пп.»в» п.186.3 НКУ, в случае, если договор на их поставку был заключен до 01.07.2011 г., а поставка услуг и оплата за них производились частично до 01.07.2011 г., а частично – после?

Законом Украины от 19.05.2011 г. №3387-VI исключен пп.196.1.14 НКУ, которым было установлено, что не являются объектом обложения НДС операции по поставке услуг, определенных в пп.»в» п.186.3 этого Кодекса, а именно: предоставление консультационных, инжиниринговых, инженерных, юридических (в т.ч. адвокатских), бухгалтерских, аудиторских, актуарных и других подобных услуг консультационного характера, а также услуг по разработке, поставке и тестированию программного обеспечения, по обработке данных и предоставлению консультаций по вопросам информатизации, предоставлению информации и других услуг в сфере информатизации, в т.ч. с использованием компьютерных систем. Читать далее…

В соответствии с п.177.2 НКУ объектом налогообложения физического лица – предпринимателя есть чистый налогооблагаемый доход, то есть разница между общим налогооблагаемым доходом (выручка в денежной и неденежной форме) и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью такого физического лица – предпринимателя.

В состав расходов, непосредственно связанных с получением доходов физическими лицами – предпринимателями без создания юрлица, принадлежат документально подтвержденные расходы, которые включаются в расходы производства (обращения) согласно раздела ІІІ НКУ.

Состав валовых расходов и порядок их признания приведен в ст.138 раздела ІІІ НКУ. Согласно пп.»в» в состав валовых расходов включаются административные расходы, направленные на обслуживание и управление предприятием, к которым относятся и расходы на приобретение горюче-смазочных материалов (далее – ГСМ). Потраченные ГСМ Читать далее…

ФО – предприниматель на общей системе налогообложения имеет наемных работников. В какой бюджет следует перечислять НДФЛ с доходов, выплаченных таким работникам?

Согласно пп.14.1.180 НКУ налоговый агент относительно НДФЛ – юридическое лицо (его филиал, отделение, другое отдельное подразделение), самозанятое лицо, представительство нерезидента – юридического лица, которые независимо от организационно-правового статуса и способа обложения другими налогами и/или формы начисления (выплаты, предоставления) дохода (в денежной или неденежной форме) обязаны насчитывать, удерживать и платить налог, предусмотренный разделом ІV НКУ, в бюджет от имени и за счет физического лица с доходов, которые выплачиваются такому лицу, вести налоговый учет, подавать налоговую отчетность налоговым органам и нести ответственность за нарушение норм кодекса в порядке, предусмотренном статьей 18 и разделом ІV НКУ. Читать далее…

Какая применяется ответственность к налоговому агенту за неподачу или несвоевременное представление налогового расчета о суммах начисленных (оплаченных) доходов в пользу налогоплательщиков, а также суммы удержанного с них НДФЛ с 01.01.2011 г.?

В соответствии с п.119.2 НКУ неподачи, представления с нарушением установленных сроков, представления не в полном объеме, с недостоверными сведениями или с ошибками налоговой отчетности о суммах доходов, начисленных (оплаченных) в пользу плательщика налогов, суммы удержанного с них налога – влекут за собой наложение штрафа в размере 510 грн. Те же действия, совершенные налогоплательщиком, к которому на протяжении года был применен штраф за такое же нарушение, влекут за собой наложение штрафа в размере 1020 грн.

Верховная Рада Украины приняла Закон «О внесении изменений в статью 6 Жилищного кодекса Украинской ССР об определении жилой и общей площадей объекта жилищной недвижимости»

Законодательным актом статья 6 Жилищного кодекса Украинской ССР изложена в редакции, согласно которой «жилые дома, квартиры, другие жилые помещения (объекты жилищной недвижимости) предназначаются и должны быть пригодны к постоянному проживания в них граждан, а также для использования в установленном порядке в качестве служебных жилых помещений и общежитий. Предоставление помещений в жилых домах для нужд производственного характера запрещается.

Жилая площадь объекта жилищной недвижимости определяется как суммарная площадь жилых комнат. Читать далее…

Поставщик выписал налоговую накладную в августе 2011 года, но из-за отсутствия договора с органом ГНС на предоставление отчетности в электронном виде сможет зарегистрировать ее в Едином реестре лишь в сентябре. В каком отчетном периоде покупатель имеет право на налоговый кредит – в августе или в сентябре?

Начиная с 6 августа 2011 года в соответствии с пунктом 201.10 НКУ налоговая накладная выдается плательщиком налога, который осуществляет операции по поставке товаров/услуг, по требованию покупателя и является основанием для начисления сумм налога, которые относятся к налоговому кредиту.

При осуществлении операций по поставке товаров/услуг плательщик налога – продавец обязан предоставить покупателю налоговую накладную после регистрации ее в Едином реестре, которая осуществляется не позже двадцати календарных дней, следующих за датой выписки этой накладной. Читать далее…

Налогоплательщик обязан за каждый установленный Налоговым кодексом Украины отчетный период подавать налоговые декларации отдельно по каждому налогу, плательщиком которого он является, в соответствии с этим Кодексом независимо от того, осуществлял ли такой плательщик налога хозяйственную деятельность в отчетном периоде.

Налоговые декларации, кроме случаев, предусмотренных этим Кодексом, подаются за базовый отчетный (налоговый) период, который равняется:

• календарному месяцу (в том числе в случае уплаты месячных авансовых взносов) – в течение 20 календарных дней, которые наступают за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца;
• календарному кварталу или календарному полугодию (в том числе в случае уплаты квартальных или полугодовых авансовых взносов) – в течение 40 календарных дней, которые наступают за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала (полугодия). Читать далее…

ГП «Информационно-ресурсный центр» открыло доступ к Единому государственному реестру юридических лиц и физических лиц – предпринимателей (ЕГР). Поиск возможен через веб-сайт Информационно-ресурсного центра на странице «Пошук в ЄДР».

Поиск информации в электронной версии ЕГР возможен по идентификационному коду или полному наименованию юридического лица, а также по индивидуальному налоговому номеру или фамилии, имени, отчеству (инициалам) физического лица – предпринимателя.

Для поиска нужно ввести наименование или код искомого лица, также предусмотрен код для защиты от ботов (капча). Плата за поиск не требуется.

В соответствии со статьей 59 Налогового кодекса Украины в случае, когда налогоплательщик не платит согласованную сумму денежного обязательства в установленные законодательством сроки, орган государственной налоговой службы посылает (вручает) ему налоговое требование в порядке, определенном Приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. №1037 «Об утверждении Порядка направления органами государственной налоговой службы налоговых требований налогоплательщикам».

Налоговое требование посылается не раньше первого рабочего дня после окончания граничного срока уплаты суммы денежного обязательства. Налоговым кодексом предусмотрена подача должнику лишь одного налогового требования.

Налоговые требования формируются автоматически на основании данных учетной информационной системы органов ГНС. Читать далее…

С принятием Налогового кодекса Украины, новой формы налоговой накладной и порядка ее заполнения достаточно часто плательщики НДС не только несвоевременно, но еще и неправильно, с нарушением п.201.1 НКУ, выписывают налоговые накладные. Во время выписки налоговой накладной продавец обязательно должен придерживаться требований Приказа ГНА Украины от 21.12.2010 г. №969 «Об утверждении формы Налоговой накладной и порядка ее заполнения».

В частности, в связи с тем, что налоговые накладные подлежат регистрации в Едином реестре налоговых накладных, в верхней левой части налоговой накладной и Расчета корректировки введено новое поле «Включено до ЄРПН», в котором делается соответствующая отметка.

В случае, если оригинал налоговой накладной остается у продавца, в поле «Залишається у продавця» делаются соответствующие отметки – проставляются отметка «Х» и тип причины в соответствии с пунктом 8 Порядка (например: 01 – Выписана на сумму превышение обычной цены над фактической; 02 – Поставка неплательщику налога и т.д.) Читать далее…