Письмо ГФС от 02.03.2016 № 4701/6/99-99-19-03-02-15

В письме налоговики в очередной раз отметили, что в случае, если обязательные реквизиты налоговой накладной, которые касаются полного или сокращенного наименования продавца и/или покупателя, соответствуют наименованию, указанному в их уставных документах, а не совпадает только лишь размер букв (большие/маленькие), то такая налоговая накладная признается действительной (при условии правильно заполненных всех других реквизитов).

Возможно, сотрудники ГФС имели в виду написание букв (строчные/прописные). Читать далее…

Письмо ГУ ГФС в г. Киеве от 24.02.2016 № 1486/Д/26-15-12-02-14

В данном письме налоговики разъяснили, что если в налоговой накладной все обязательные реквизиты заполнены правильно и достоверно, то независимо от того, что в поле «Особа (платник податку) – продавець» или в графе «Особа (платника податку) – покупець» наряду с фамилией, именем и отчеством физического лица, зарегистрированного как плательщик налога на добавленную стоимость, содержится аббревиатура ФОП, ФО-П или СПД-ФО, такая налоговая накладная считается заполненной без нарушений (при условии правильно заполненных всех остальных реквизитов). Читать далее…

14 ноября на официальном сайте Миндоходов обнародован проект Приказа «Об утверждении Формы налоговой накладной и Порядка заполнения налоговой накладной».

Проектом предусмотрено утверждение:

• формы налоговой накладной;
• расчета корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной;
• порядка заполнения налоговой накладной.

Среди главных изменений в форме НН стоит отметить: Читать далее…

Закон Украины от 24.10.2013 г. № 657-VІІ, который вносит многочисленные изменения в Налоговый кодекс, опубликован в газете «Голос України» № 212 (5712) от 12.11.2013 г.

Новый Закон упрощает процедуры учета и регистрации налогоплательщиков, а также вносит ряд долгожданных изменений в разделы по НДС и налогу на прибыль.

Номер и дата таможенной декларации исключены из перечня обязательных реквизитов налоговой накладной (подпункт «ї» пункта 201.1 НКУ исключен). Таким образом, указывать этот реквизит в налоговой накладной не нужно. Читать далее…

Возможно ли исправить арифметические ошибки, допущенные в налоговой накладной?

Арифметические ошибки, допущенные в налоговой накладной, исправлению не подлежат. Налоговая накладная с ошибками, включая и арифметические, не расценивается как документ и не может быть основанием для формирования налогового кредита.

Внесение изменений или корректировка показателей налоговой накладной осуществляется в случае корректировки налоговых обязательств плательщика в соответствии со ст.192 Налогового кодекса Украины. А именно, если после поставки товаров или услуг меняется сумма компенсации их стоимости, включая последующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров или услуг лицу, предоставившему их, или при возврате поставщиком суммы предварительной оплаты товаров или услуг. Читать далее…

На какую дату следует выписывать налоговую накладную: на дату выписки таможенной декларации или на дату отметки на таможне?

Согласно п.201.4 Налогового кодекса Украины налоговая накладная составляется в двух экземплярах в день возникновения налоговых обязательств продавца.

В соответствии с п.187.1 Налогового кодекса Украины в случае экспорта товаров датой возникновения налоговых обязательств является дата оформления таможенной декларации, подтверждающей факт пересечения таможенной границы Украины, оформленной в соответствии с требованиями таможенного законодательства, а для услуг – дата оформления документа, подтверждающего факт поставки услуг налогоплательщиком. Читать далее…

С целью обеспечения единого подхода к практическому применению норм налогового законодательства Государственная налоговая служба Украины своим приказом №1047 от 22.11.2012 «Об утверждении Обобщающей налоговой консультации по вопросам применения факсимиле при составлении первичных документов, документов бухгалтерской и налоговой отчетности» разъяснила нюансы использования факсимиле. В частности, в обобщающей консультации указано, что:

• налогоплательщики не имеют права использовать факсимиле при составлении налоговой отчетности;
• налогоплательщики при оформлении налоговой накладной не могут применять факсимиле;
• должностные лица органов ГНС не имеют права использовать факсимиле в налоговом уведомлении-решении, налоговом требовании, приказе и направлении на проведение проверки. Читать далее…

Каков порядок заполнения плательщиком НДС графы 7 таблицы (в которой плательщик заявляет об отказе продавца товаров/услуг предоставить налоговую накладную) приложения 8 (Д8) к налоговой декларации по НДС?

В соответствии с п.201.10 Налогового кодекса Украины налоговая накладная выдается плательщиком налога, осуществляющим операции по поставке товаров/услуг, по требованию покупателя и является основанием для начисления сумм налога, которые относятся к налоговому кредиту.

В случае отказа продавца предоставить налоговую накладную или в случае нарушения им порядка ее заполнения и/или порядка регистрации в Едином реестре налоговых накладных покупатель имеет право приложить к налоговой декларации за отчетный налоговый период заявление с жалобой на такого поставщика, которое является основанием для включения сумм налога в состав налогового кредита. Читать далее…

Будет ли считаться недействительным Реестр выданных и полученных налоговых накладных, поданный налогоплательщиком в орган ГНС в электронном виде, если в разделе І этого Реестра номер в графе 3 не соответствует номеру из графы 1?

Форма и порядок заполнения Реестра выданных и полученных налоговых накладных утверждены приказом №1002.

Согласно п.3 Порядка №1379 порядковый номер налоговой накладной присваивается в соответствии с ее номером в Реестре и не содержит букв или других символов. Номер расчета корректировки присваивается в соответствии с его номером в Реестре (п.18 Порядка).

Заполнение граф 1 и 3 раздела І «Выданные налоговые накладные» Реестра осуществляется в порядке, определенном в п.9 Порядка №1002, а именно: Читать далее…

Вчера зарегистрировали налоговую накладную в Едином реестре, а сегодня обнаружили, что указана неверная дата (выписана по отгрузке товаров, а средства на счет пришли на день раньше). Как исправить дату в налоговой? Можно ли под тем же номером (только изменив дату) отправить на регистрацию новую налоговую накладную?

Учитывая, что возможности регистрации в Едином реестре двух налоговых накладных с одинаковыми реквизитами нет, налогоплательщик, в случае регистрации в нем налоговой накладной, которая содержит ошибочные показатели, должен составить новую налоговую накладную с новым номером и зарегистрировать ее в Едином реестре.

Налоговая накладная, которая содержит ошибочные показатели, исключению из Единого реестра не подлежит.

Кроме того, поскольку налоговая накладная, которая содержит ошибочные показатели, не считается налоговым документом, то к ней не может быть выписан расчет корректировки, однако она не подлежит исключению из Читать далее…