Возможно ли из Единого реестра налоговых накладных изъять налоговую накладную и/или расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к ней, если они не подлежат регистрации в таком реестре, но ошибочно зарегистрированы плательщиком налога?
В соответствии с НКУ регистрация налоговых накладных плательщиками НДС – продавцами в Едином реестре налоговых накладных вводится для плательщиков этого налога, у которых сумма НДС в одной налоговой накладной, начиная с 1 июля 2011 года составляет свыше 100 тыс. грн, а с 1 января 2012 года – свыше 10 тыс. грн.
Порядок ведения Единого реестра налоговых накладных, утвержденный постановлением КМУ от 29 декабря 2010 года №1246, определяет механизм внесения сведений, которые содержатся в налоговой накладной и/или расчете корректировки количественных и стоимостных показателей к ней, а также сверки данных, которые содержатся в выданных покупателям товаров (услуг) налоговых накладных и расчетах корректировки со сведениями, которые содержатся в Едином реестре налоговых накладных. Читать далее…
Каким образом должны подтверждаться форс-мажорные обстоятельства, в результате которых возник налоговый долг, для признания его безнадежным и списания?
Согласно п.101.1 НКУ списанию подлежит безнадежный налоговый долг, в т.ч. пеня и штрафные санкции, начисленные на такой налоговый долг. Согласно пп.2.1.4 Порядка списания безнадежного налогового долга налогоплательщиков, утвержденного приказом ГНАУ от 24.12.10 г. №1034, под термином «безнадежный налоговый долг» следует понимать, в частности, налоговый долг налогоплательщика, который возник вследствие действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств).
Такой факт непреодолимой силы подтверждается: Читать далее…
Как в налоговой накладной, которая выписывается по ежедневным итогом операций по поставке товаров за наличные конечному потребителю (неплательщику НДС), отобразить возвращение покупателем части товара?
В налоговой накладной, которая выписывается по ежедневным итогами операций, в случае осуществления поставки товаров (услуг) за наличные конечному потребителю (какой не является плательщиком налога), суммы расчетов по кассовым чекам, напечатанным на протяжении дня, и суммы НДС по таким расчетам указывают общей суммой, которая равна фактической сумме выручки и сумме НДС, которая отображена в Z -отчете.
В такой налоговой накладной: Читать далее…
В какой срок следует подать регистрационное заявление плательщика НДС при обязательной регистрации лица как плательщика НДС?
Порядок регистрации лица как плательщика НДС регулируется статьями 180-183 раздела V НКУ и Положением о регистрации плательщиков налога на добавленную стоимость, утвержденным приказом ГНАУ от 22.12.2010 г. №978.
В соответствии с п.181.1 НКУ под обязательную регистрацию в качестве плательщика НДС подпадает лицо, у которого общая сумма от осуществления операций по поставке товаров/услуг, которые подлежат налогообложению согласно разделу V НКУ, в т.ч. с использованием локальной или глобальной компьютерной сети, начисленная (оплаченная) такому лицу в течение последних 12 календарных месяцев, совокупно превышает 300 тыс. грн (без учета НДС). Читать далее…
Имеет ли право продавец уменьшить налоговые обязательства, если покупатель отказывается подписывать расчет корректировки и откорректировать свой налоговый кредит?
В соответствии с п.192.1 раздела V НКУ если после поставки товаров/услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, пересчет в случае возвращения товаров лицу, которое их предоставило, или при возвращении поставщиком суммы предварительной оплаты товаров/услуг, суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя подлежат соответствующей корректировке.
Учитывая изложенное, при осуществлении пересчета в случае возвращения товаров лицу, которое их предоставило, или при возвращении поставщиком суммы предоплаты товаров/услуг суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя должны быть откорректированы одновременно. Читать далее…
Плательщик НДС (покупатель) получил от поставщика налоговую накладную, в которой название поставщика написано с аббревиатурой «ООО». Будет ли действительной такая налоговая накладная?
В соответствии с п.201.1 НКУ плательщик налога обязан предоставить покупателю (получателю) по его требованию подписанную уполномоченным плательщиком лицом и скрепленную печатью налоговую накладную, в которой отмечаются в отдельных строках, в частности, полное или сокращенное название, отмеченное в уставных документах юридического лица, или фамилия, имя и отчество физического лица, зарегистрированного как плательщик налога на добавленную стоимость – продавца товаров (услуг). Читать далее…
Как правильно выписать налоговую накладную на частичную оплату товара в соответствии с пунктом 14 Порядка №969?
Согласно п.201.7 V раздела НКУ и п.14 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом ГНАУ от 21.12.2010 г. №969, налоговая накладная выписывается на каждую полную или частичную поставку товаров/услуг и на сумму средств, которые поступили на текущий счет как предварительная оплата (аванс).
Если в налоговой накладной можно указать отдельно стоимость и перечень (номенклатуру) части товаров/услуг, то выписывается налоговая накладная в обычном порядке.
Если часть товара/услуги не содержит отдельную стоимость, то перечень (номенклатура) частично поставленных товаров отмечается в дополнении 1 к налоговой накладной и в полной стоимости учитывается в налоговой накладной и общих налоговых обязательствах. При этом дополнение 1 выписывается в двух экземплярах, из которых оригинал выдается покупателю товаров/услуг, а копия остается у продавца товаров/услуг. Читать далее…
Какой адрес продавца указывать в налоговой накладной, если юридический и фактический адрес предприятия разные?
В налоговой накладной следует указывать местонахождение (налоговый адрес) продавца и покупателя.
В соответствии со ст.93 ГКУ местонахождением юридического лица является фактическое место ведения деятельности или расположения офиса, из которого проводится ежедневное управление деятельностью юридического лица (преимущественно находится руководство) и осуществления управления и учета.
В свою очередь, пунктом 45.2 раздела II НКУ определено, что налоговым адресом юридического лица (отделенного подразделения юридического лица) является местонахождение такого юридического лица, ведомости о чем содержатся в Едином государственном реестре предприятий и организаций Украины. Читать далее…
Как отображать в Реестре выданных и полученных налоговых накладных кассовые чеки?
В соответствии с п.201.11 V раздела НКУ основанием для начисления сумм налога, которые принадлежат к налоговому кредиту, без получения налоговой накладной также есть кассовые чеки, которые содержат сумму полученных товаров/услуг, общую сумму начисленного налога (с определением фискального номера и налогового номера поставщика). С целью такого начисления общая сумма полученных товаров/услуг не может превышать 200 грн в день (без учета налога).
Если плательщик налога получил кассовый чек, в котором общая сумма полученных товаров/услуг превышает 200 грн, то такой плательщик налога не имеет права на основании этого чека отнести к налоговому кредиту ни всю сумму НДС, оплаченную при приобретении таких товаров/услуг, ни ее часть. В таком случае должна быть выписана должным образом налоговая накладная. Читать далее…
Какие документы должен подать ФЛП – плательщик единого налога другому субъекту ведения хозяйства (юридическому лицу или физическому лицу – предпринимателю) для избежания двойного налогообложения?
В соответствии с пп.165.1.36 НКУ в состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода плательщика налога не включается доход физического лица – предпринимателя, из которого платится единый налог согласно упрощенной системе налогообложения согласно НКУ.
Согласно ст.6 Указа Президента Украины от 3 июля 1998 года №727/98 «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» плательщик единого налога не является плательщиком налога на доходы физических лиц именно от осуществления того вида предпринимательской деятельности, доход от которой облагается единым налогом. Читать далее…
