Можно ли включить суммы НДС в налоговый кредит в соответствии с накладными, если в адресе не указан почтовый индекс?

Пунктом 45.2 Налогового Кодекса Украины (далее – НКУ) определено, что налоговым адресом юридического лица (обособленного подразделения юридического лица) является местонахождение такого юридического лица, сведения о чем содержатся в Едином государственном реестре предприятий и организаций Украины.

Согласно статьи 93 Гражданского кодекса Украины местонахождением юридического лица является фактическое место ведения деятельности или расположение офиса, из которого производится ежедневное управление деятельностью юридического лица (преимущественно находится руководство) и осуществление управления и учета. В соответствии с пунктом 66.5 НКУ в случае возникновения изменений в данных или внесения изменений в документы, которые подаются для взятия на учет в органах ГНС, налогоплательщик обязан предоставить в орган ГНС, в котором он учитывается, уточненные данные в течение 10-ти календарных дней со дня внесения изменений в указанные документы. То есть, налогоплательщик должен обеспечить достоверные данные о своем местонахождении в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц – предпринимателей. Читать далее…

Необходимо ли всем плательщикам налога на прибыль подавать к декларации по налогу на прибыль за II квартал 2011 года приложения – Баланс и Форму 2 при представлении этих приложений, а также применяются ли по упомянутому штрафы и санкции?

Налоговым кодексом Украины в пункте 46.2 предусмотрены положения, в соответствии с которыми плательщик налога на прибыль вместе с соответствующей налоговой декларацией подает квартальную или годовую финансовую отчетность (кроме малых предприятий) в порядке, предусмотренном для представления налоговой декларации. А плательщики налога на прибыль – малые предприятия, отнесенные к таковым в соответствии с Хозяйственным кодексом Украины, подают вместе с годовой налоговой декларацией годовую финансовую отчетность.

При этом в соответствии с пунктом 63.7 Хозяйственного кодекса Украины предприятия, в зависимости от численности работников и объема валового дохода от реализации продукции за год, могут быть отнесены к малым, средним или крупным предприятиям. Малыми, независимо от формы собственности, признаются предприятия, где Читать далее…

Как правильно рассчитываются штрафные санкции по пункту 123.1 Налогового кодекса Украины? Рассчитываются ли санкции по периодам или в целом по сумме доначисленного налога на прибыль, установленного по акту проверки?

Пунктом 123.1 Налогового кодекса Украины предусмотрено, что в случае, если контролирующий орган самостоятельно определяет суммы налогового обязательства, уменьшение суммы бюджетного возмещения и/или уменьшение отрицательного значения объекта обложения налогом на прибыль или отрицательного значения суммы налога на добавленную стоимость налогоплательщика на основаниях, определенных пп.54.3.1, 54.3.2, 54.3.5, 54.3.6 этого Кодекса, влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 25 процентов суммы начисленного налогового обязательства, неправомерно заявленной к возврату суммы бюджетного возмещения и/или неправомерно заявленной суммы отрицательного значения объекта обложения налогом на прибыль или отрицательного значения суммы налога на добавленную стоимость. Читать далее…

Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2011 года представлена своевременно, налог уплачен 26.05.2011 г. Какие штрафные санкции будут применены? Админштраф? Штраф 3% или 5%? Пеня?

Следует отметить, что отчетность по налогу на прибыль за I квартал 2011 года подается в срок до 10.05.2011 г. по форме, установленной приказом Государственной налоговой администрации Украины от 29.03.2003 г. №143.

В соответствии с положениями пункта 57.1 Налогового кодекса Украины налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, указанную в представленной им налоговой декларации, в течение 10 календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока для представления налоговой декларации. Читать далее…

В каком порядке отражаются налоговые разницы, связанные с переоценкой основных средств?

В соответствии с Налоговым кодексом Украины налоговая разница – это разница, возникающая между оценкой и критериями признания доходов, расходов, активов, обязательств согласно национальным положениям (стандартам) бухгалтерского учета или международным стандартам финансовой отчетности, и доходами и расходами, определенными согласно раздела III этого Кодекса.

Постоянная налоговая разница – это налоговая разница, которая возникает в отчетном периоде и не аннулируется в следующих отчетных налоговых периодах, а временная налоговая разница – это налоговая разница, которая возникает в отчетном периоде и аннулируется в следующих отчетных налоговых периодах. Читать далее…

В I квартале 2011 года ошибочно занижены валовые расходы. Как правильно исправить допущенную ошибку во II квартале?

Следует отметить, что отчетность по налогу на прибыль за I квартал 2011 года подается в срок до 10.05.2011 г. по форме, установленной приказом Государственной налоговой администрации Украины от 29.03.2003 г. №143.

При этом исправление самостоятельно выявленных ошибок, содержащихся в представленных ранее плательщиком налоговых декларациях, путем представления новой декларации за прошлые налоговые периоды осуществляется до 01.07.2011 г. по форме декларации, предусмотренной приказом Государственной налоговой администрации Украины от 29.03.2003 г. №143. Читать далее…

Должны ли храниться налогоплательщиком отчетность, направленная в ГНС средствами телекоммуникационной связи, и полученные квитанции, удостоверяющие факт приема отчетности?

В соответствии с п.4 раздела 2 Инструкции по подготовке и предоставлению налоговых документов в электронном виде средствами телекоммуникационной связи, утвержденной приказом ГНАУ от 10.04.2008 г. №233, налоговые документы в электронном виде с обязательными реквизитами, в т.ч. с электронной цифровой подписью налогоплательщика (его должностных лиц), поданные в соответствии с этой Инструкцией, согласно законодательству являются оригиналами, имеют юридическую силу, должны храниться и могут использоваться в ходе судебного или досудебного решения споров.

Согласно п.9 раздела 2 Инструкции в специализированном программном обеспечении должно быть реализовано хранение отправленных налоговых документов в Читать далее…

Может ли быть не принята отчетность в электронном виде, если срок действия ключа не был вовремя продлен?

Согласно п.7 раздела II Инструкции по подготовке и предоставлению налоговых документов в электронном виде, утвержденной приказом ГНАУ от 10.04.2008 г. №233, основанием для приема налогового документа в электронном виде является действие соответствующего усиленного сертификата ключа при наложении ЭЦП (подтверждается с помощью отметки времени, полученной от аккредитованного центра сертификации ключей, или же если до момента получения электронного документа срок действия соответствующего сертификата не истек либо соответствующий сертификат не был упразднен или блокирован).

В соответствии с п.7.6 раздела ІІІ Инструкции налогоплательщику направляется вторая квитанция в электронном виде в текстовом формате о неприеме налоговых документов в электронном виде с указанием причин. Второй экземпляр второй квитанции в электронном виде хранится в органе ГНС.

Включается ли в состав доходов, учитываемых при исчислении объекта налогообложения, стоимость безвозмездно полученных товаров (работ, услуг)?

В соответствии с пунктом 135.1 Налогового кодекса Украины доходы, которые учитываются при исчислении объекта налогообложения, включаются в доходы отчетного периода по дате, определенной в соответствии со статьей 137, на основании документов, указанных в пункте 135.2, и состоят из прочих доходов, определяемых в соответствии с пунктом 135.5, за исключением доходов, определенных в пункте 135.3 и в статье 136 Налогового кодекса Украины. Согласно пп.135.5.4 НКУ прочие доходы включают, в частности, стоимость товаров (работ, услуг), безвозмездно полученных налогоплательщиком в отчетном периоде, определенную на уровне не ниже обычной цены. Читать далее…

Как по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 01.04.2011 г., определить амортизируемую стоимость?

Для начисления амортизации с 01.04.2011 г. по правилам Налогового кодекса Украины в первую очередь определяют перечень объектов основных средств, других необоротных и нематериальных активов по группам, установленным п.145.1. Для этого используют данные инвентаризации, проведенной на эту дату. Абзацы 2 и 4 п.6 подраздела 4 р.ХХ Налогового кодекса Украины гласят, что необходимо установить амортизируемую стоимость по каждому из таких переходных объектов. Стоимость, которую амортизируют по каждому объекту основных средств, других необоротных и нематериальных активов, определяют по данным бухгалтерского учета на 01.04.2011 г., Читать далее…