Имеет ли право ФЛП плательщик единого налога рассчитаться за приобретенную продукцию средствами с расчетного счета, который открыт на физлицо?

В соответствии с нормами Инструкции о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 12 ноября 2003 года № 492 (далее – Инструкция) текущие расчетные счета, которые открываются налогоплательщиками, разделяются на:

• текущие расчетные счета физических лиц – предпринимателей;
• текущие расчетные счета физических лиц – резидентов, которые не являются предпринимателями.

При этом, пунктом 5.1 Инструкции установлено, что по текущим счетам, которые открываются физическими лицами – предпринимателями в национальной валюте, осуществляются все виды расчетно-кассовых операций в соответствии с Читать далее…

Как в налоговом учете НДС отображается операция по списанию товаров в пределах норм и/или сверх норм естественной убыли, которые потеряли товарный вид?

Согласно пп.»а» п.185.1 НКУ объектом обложения НДС есть операции плательщиков налога по поставке товаров, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины, в соответствии со ст.186 НКУ.

Согласно пп.14.1.191 НКУ поставка товаров – любая передача права на распоряжение товарами в качестве владельца, в т.ч. продажа, обмен или дарение, а также поставка товаров по решению суда. В соответствии с п.198.3 НКУ налоговый кредит отчетного периода определяется исходя из договорной (контрактной) стоимости товаров/услуг, но не выше уровня обычных цен, определенных в соответствии со ст.39 НКУ, и состоит из сумм налогов, начисленных (оплаченных) плательщиком налога по ставке, установленной п.193.1 НКУ, в течение такого отчетного периода в связи с: Читать далее…

В сентябре 2011 года индекс инфляции (индекс потребительских цен) в Украине составил 100,1% и не превысил порог индексации.

За какие месяцы индексируются зарплаты в 2011 году

Индексация денежных доходов украинцев (в том числе заработной платы) осуществляется на основании Закона Украины №1282-XII от 03 июля 1991 года «Об индексации денежных доходов населения». Индексация проводится в случае, когда величина индекса потребительских цен (индекса инфляции) превышает порог индексации, который установлен в размере 101%.

По информации Госстата Украины в 2011 году индекс потребительских цен изменялся следующим образом: Читать далее…

Какие первичные документы подтверждают расходы, которые учитываются при определении налогооблагаемой прибыли, в т.ч. понесенные в связи с приобретением товаров (работ, услуг) и других материальных и нематериальных активов?

В соответствии с п.138.2 НКУ расходы, которые учитываются для определения объекта налогообложения, определяются на основании первичных документов, которые подтверждают осуществление плательщиком налога расходов, обязательность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения бухгалтерского учета и других документов, установленных разделом ІІ НКУ. В частности, в п.44.1 НКУ определено, что с целью налогообложения плательщики налога обязаны вести учет доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения и/или налоговых обязательств, на основании первичных документов, регистров бухгалтерского учета, финансовой отчетности, других документов, связанных с начислением и уплатой налогов и сборов, ведение которых предусмотрено законодательством. Читать далее…

Как отображаются общепроизводственные расходы в налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия?

Законом Украины от 07.07.2011 г. №3609-VI «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины относительно совершенствования отдельных норм Налогового кодекса Украины» в НКУ внесены изменения, которые предусматривают включение общепроизводственных расходов в состав себестоимости изготовленных и реализованных товаров, произведенных работ, оказанных услуг (п.138.8 НКУ), а не к прочим расходам (п.138.10 НКУ). Указанные изменения применяются с 01.08.11 г.

Невзирая на то, что соответствующие изменения к декларации по налогу на прибыль, форма которой утвержденное приказом ГНАУ от 28.02.2011 г. №114 (далее – Декларация), на сегодня не внесены, имеющаяся форма налоговой декларации позволяет правильно определить налоговые обязательства плательщика налога. Читать далее…

Какой порядок налогообложения операций по поставке плательщиком НДС услуг, определенных в пп.»в» п.186.3 НКУ, в случае, если договор на их поставку был заключен до 01.07.2011 г., а поставка услуг и оплата за них производились частично до 01.07.2011 г., а частично – после?

Законом Украины от 19.05.2011 г. №3387-VI исключен пп.196.1.14 НКУ, которым было установлено, что не являются объектом обложения НДС операции по поставке услуг, определенных в пп.»в» п.186.3 этого Кодекса, а именно: предоставление консультационных, инжиниринговых, инженерных, юридических (в т.ч. адвокатских), бухгалтерских, аудиторских, актуарных и других подобных услуг консультационного характера, а также услуг по разработке, поставке и тестированию программного обеспечения, по обработке данных и предоставлению консультаций по вопросам информатизации, предоставлению информации и других услуг в сфере информатизации, в т.ч. с использованием компьютерных систем. Читать далее…

ФО – предприниматель на общей системе налогообложения имеет наемных работников. В какой бюджет следует перечислять НДФЛ с доходов, выплаченных таким работникам?

Согласно пп.14.1.180 НКУ налоговый агент относительно НДФЛ – юридическое лицо (его филиал, отделение, другое отдельное подразделение), самозанятое лицо, представительство нерезидента – юридического лица, которые независимо от организационно-правового статуса и способа обложения другими налогами и/или формы начисления (выплаты, предоставления) дохода (в денежной или неденежной форме) обязаны насчитывать, удерживать и платить налог, предусмотренный разделом ІV НКУ, в бюджет от имени и за счет физического лица с доходов, которые выплачиваются такому лицу, вести налоговый учет, подавать налоговую отчетность налоговым органам и нести ответственность за нарушение норм кодекса в порядке, предусмотренном статьей 18 и разделом ІV НКУ. Читать далее…

Какая применяется ответственность к налоговому агенту за неподачу или несвоевременное представление налогового расчета о суммах начисленных (оплаченных) доходов в пользу налогоплательщиков, а также суммы удержанного с них НДФЛ с 01.01.2011 г.?

В соответствии с п.119.2 НКУ неподачи, представления с нарушением установленных сроков, представления не в полном объеме, с недостоверными сведениями или с ошибками налоговой отчетности о суммах доходов, начисленных (оплаченных) в пользу плательщика налогов, суммы удержанного с них налога – влекут за собой наложение штрафа в размере 510 грн. Те же действия, совершенные налогоплательщиком, к которому на протяжении года был применен штраф за такое же нарушение, влекут за собой наложение штрафа в размере 1020 грн.

Поставщик выписал налоговую накладную в августе 2011 года, но из-за отсутствия договора с органом ГНС на предоставление отчетности в электронном виде сможет зарегистрировать ее в Едином реестре лишь в сентябре. В каком отчетном периоде покупатель имеет право на налоговый кредит – в августе или в сентябре?

Начиная с 6 августа 2011 года в соответствии с пунктом 201.10 НКУ налоговая накладная выдается плательщиком налога, который осуществляет операции по поставке товаров/услуг, по требованию покупателя и является основанием для начисления сумм налога, которые относятся к налоговому кредиту.

При осуществлении операций по поставке товаров/услуг плательщик налога – продавец обязан предоставить покупателю налоговую накладную после регистрации ее в Едином реестре, которая осуществляется не позже двадцати календарных дней, следующих за датой выписки этой накладной. Читать далее…

В соответствии со статьей 59 Налогового кодекса Украины в случае, когда налогоплательщик не платит согласованную сумму денежного обязательства в установленные законодательством сроки, орган государственной налоговой службы посылает (вручает) ему налоговое требование в порядке, определенном Приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. №1037 «Об утверждении Порядка направления органами государственной налоговой службы налоговых требований налогоплательщикам».

Налоговое требование посылается не раньше первого рабочего дня после окончания граничного срока уплаты суммы денежного обязательства. Налоговым кодексом предусмотрена подача должнику лишь одного налогового требования.

Налоговые требования формируются автоматически на основании данных учетной информационной системы органов ГНС. Читать далее…