В сентябре 2011 года индекс инфляции (индекс потребительских цен) в Украине составил 100,1% и не превысил порог индексации.

За какие месяцы индексируются зарплаты в 2011 году

Индексация денежных доходов украинцев (в том числе заработной платы) осуществляется на основании Закона Украины №1282-XII от 03 июля 1991 года «Об индексации денежных доходов населения». Индексация проводится в случае, когда величина индекса потребительских цен (индекса инфляции) превышает порог индексации, который установлен в размере 101%.

По информации Госстата Украины в 2011 году индекс потребительских цен изменялся следующим образом: Читать далее…

При определении налогооблагаемой прибыли не учитываются расходы, не подтвержденные соответствующими первичными документами, обязательность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения бухгалтерского учета и начисления налога.

В случае утери, уничтожения или порчи указанных документов плательщик налога имеет право в письменном виде заявить об этом органу ГНС и принять меры, необходимые для восстановления таких документов. Письменное заявление должно быть послано вместе с представлением расчета налоговых обязательств за отчетный налоговый период. Налогоплательщик обязан восстановить утерянные, уничтоженные или испорченные документы в течение 90 календарных дней со дня, следующего за днем поступления такого заявления в орган ГНС. Читать далее…

Какие первичные документы подтверждают расходы, которые учитываются при определении налогооблагаемой прибыли, в т.ч. понесенные в связи с приобретением товаров (работ, услуг) и других материальных и нематериальных активов?

В соответствии с п.138.2 НКУ расходы, которые учитываются для определения объекта налогообложения, определяются на основании первичных документов, которые подтверждают осуществление плательщиком налога расходов, обязательность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения бухгалтерского учета и других документов, установленных разделом ІІ НКУ. В частности, в п.44.1 НКУ определено, что с целью налогообложения плательщики налога обязаны вести учет доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения и/или налоговых обязательств, на основании первичных документов, регистров бухгалтерского учета, финансовой отчетности, других документов, связанных с начислением и уплатой налогов и сборов, ведение которых предусмотрено законодательством. Читать далее…

Как отображаются общепроизводственные расходы в налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия?

Законом Украины от 07.07.2011 г. №3609-VI «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины относительно совершенствования отдельных норм Налогового кодекса Украины» в НКУ внесены изменения, которые предусматривают включение общепроизводственных расходов в состав себестоимости изготовленных и реализованных товаров, произведенных работ, оказанных услуг (п.138.8 НКУ), а не к прочим расходам (п.138.10 НКУ). Указанные изменения применяются с 01.08.11 г.

Невзирая на то, что соответствующие изменения к декларации по налогу на прибыль, форма которой утвержденное приказом ГНАУ от 28.02.2011 г. №114 (далее – Декларация), на сегодня не внесены, имеющаяся форма налоговой декларации позволяет правильно определить налоговые обязательства плательщика налога. Читать далее…

В соответствии с п.201.11 НКУ основанием для начисления сумм налога, которые относятся к налоговому кредиту, без получения налоговой накладной также есть:

• транспортный билет, гостиничный счет или счет, который выставляется плательщику налога за услуги связи или другие услуги, стоимость которых определяется по показателям приборов учета, который содержит общую сумму платежа, сумму налога и налоговый номер продавца (кроме тех, форма которых установлена международными стандартами);
• кассовые чеки, которые содержат сумму полученных товаров/услуг, общую сумму начисленного налога (с определением фискального номера и налогового номера поставщика) и общая сумма полученных товаров/услуг не превышает 200 гривен в день (без учета налога). В случае использования РРО кассовый чек должен содержать данные об общей сумме средств, которая подлежит уплате покупателем с учетом налога, и о сумме этого налога, который платится в составе общей суммы. Читать далее…

В соответствии с п.46.2 НКУ плательщики налога на прибыль вместе с налоговой декларацией в ГНИ по месту регистрации должны подавать квартальную или годовую финансовую отчетность. Эта норма касается средних и больших предприятий.

Субъекты малого предпринимательства, которые находятся на общей системе налогообложения, финансовую отчетность подают раз в году вместе с годовой налоговой декларацией.

Согласно нормам Хозяйственного кодекса Украины, малыми (независимо от формы собственности) признаются предприятия, в которых среднеучетная численность работников за отчетный (финансовый) год не превышает 50 человек, а объем валового дохода от реализации продукции (работ, услуг) за этот период не превышает 70 млн гривен. Читать далее…

Какой порядок налогообложения операций по поставке плательщиком НДС услуг, определенных в пп.»в» п.186.3 НКУ, в случае, если договор на их поставку был заключен до 01.07.2011 г., а поставка услуг и оплата за них производились частично до 01.07.2011 г., а частично – после?

Законом Украины от 19.05.2011 г. №3387-VI исключен пп.196.1.14 НКУ, которым было установлено, что не являются объектом обложения НДС операции по поставке услуг, определенных в пп.»в» п.186.3 этого Кодекса, а именно: предоставление консультационных, инжиниринговых, инженерных, юридических (в т.ч. адвокатских), бухгалтерских, аудиторских, актуарных и других подобных услуг консультационного характера, а также услуг по разработке, поставке и тестированию программного обеспечения, по обработке данных и предоставлению консультаций по вопросам информатизации, предоставлению информации и других услуг в сфере информатизации, в т.ч. с использованием компьютерных систем. Читать далее…

В соответствии с п.177.2 НКУ объектом налогообложения физического лица – предпринимателя есть чистый налогооблагаемый доход, то есть разница между общим налогооблагаемым доходом (выручка в денежной и неденежной форме) и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью такого физического лица – предпринимателя.

В состав расходов, непосредственно связанных с получением доходов физическими лицами – предпринимателями без создания юрлица, принадлежат документально подтвержденные расходы, которые включаются в расходы производства (обращения) согласно раздела ІІІ НКУ.

Состав валовых расходов и порядок их признания приведен в ст.138 раздела ІІІ НКУ. Согласно пп.»в» в состав валовых расходов включаются административные расходы, направленные на обслуживание и управление предприятием, к которым относятся и расходы на приобретение горюче-смазочных материалов (далее – ГСМ). Потраченные ГСМ Читать далее…

ФО – предприниматель на общей системе налогообложения имеет наемных работников. В какой бюджет следует перечислять НДФЛ с доходов, выплаченных таким работникам?

Согласно пп.14.1.180 НКУ налоговый агент относительно НДФЛ – юридическое лицо (его филиал, отделение, другое отдельное подразделение), самозанятое лицо, представительство нерезидента – юридического лица, которые независимо от организационно-правового статуса и способа обложения другими налогами и/или формы начисления (выплаты, предоставления) дохода (в денежной или неденежной форме) обязаны насчитывать, удерживать и платить налог, предусмотренный разделом ІV НКУ, в бюджет от имени и за счет физического лица с доходов, которые выплачиваются такому лицу, вести налоговый учет, подавать налоговую отчетность налоговым органам и нести ответственность за нарушение норм кодекса в порядке, предусмотренном статьей 18 и разделом ІV НКУ. Читать далее…

Какая применяется ответственность к налоговому агенту за неподачу или несвоевременное представление налогового расчета о суммах начисленных (оплаченных) доходов в пользу налогоплательщиков, а также суммы удержанного с них НДФЛ с 01.01.2011 г.?

В соответствии с п.119.2 НКУ неподачи, представления с нарушением установленных сроков, представления не в полном объеме, с недостоверными сведениями или с ошибками налоговой отчетности о суммах доходов, начисленных (оплаченных) в пользу плательщика налогов, суммы удержанного с них налога – влекут за собой наложение штрафа в размере 510 грн. Те же действия, совершенные налогоплательщиком, к которому на протяжении года был применен штраф за такое же нарушение, влекут за собой наложение штрафа в размере 1020 грн.