Возможно ли из Единого реестра налоговых накладных изъять налоговую накладную и/или расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к ней, если они не подлежат регистрации в таком реестре, но ошибочно зарегистрированы плательщиком налога?

В соответствии с НКУ регистрация налоговых накладных плательщиками НДС – продавцами в Едином реестре налоговых накладных вводится для плательщиков этого налога, у которых сумма НДС в одной налоговой накладной, начиная с 1 июля 2011 года составляет свыше 100 тыс. грн, а с 1 января 2012 года – свыше 10 тыс. грн.

Порядок ведения Единого реестра налоговых накладных, утвержденный постановлением КМУ от 29 декабря 2010 года №1246, определяет механизм внесения сведений, которые содержатся в налоговой накладной и/или расчете корректировки количественных и стоимостных показателей к ней, а также сверки данных, которые содержатся в выданных покупателям товаров (услуг) налоговых накладных и расчетах корректировки со сведениями, которые содержатся в Едином реестре налоговых накладных. Читать далее…

Для повышения прозрачности деятельности Пенсионного фонда Украины на официальном сайте предложена программа «Пенсионный калькулятор», которая предназначена для предоставления общественности информационных услуг по определению размера пенсии по возрасту на общих основаниях в солидарной системе в соответствии со статьями 27–28 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» от 09.07.2003 г. №1058-IV.

Как отмечается на сайте, с помощью «Пенсионного калькулятора» любой желающий сможет самостоятельно произвести расчет размера будущей трудовой пенсии по возрасту на общих основаниях в солидарной системе согласно статьям 27–28 указанного Закона в соответствии с введенными данными.

Каким образом должны подтверждаться форс-мажорные обстоятельства, в результате которых возник налоговый долг, для признания его безнадежным и списания?

Согласно п.101.1 НКУ списанию подлежит безнадежный налоговый долг, в т.ч. пеня и штрафные санкции, начисленные на такой налоговый долг. Согласно пп.2.1.4 Порядка списания безнадежного налогового долга налогоплательщиков, утвержденного приказом ГНАУ от 24.12.10 г. №1034, под термином «безнадежный налоговый долг» следует понимать, в частности, налоговый долг налогоплательщика, который возник вследствие действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств).

Такой факт непреодолимой силы подтверждается: Читать далее…

Как в налоговой накладной, которая выписывается по ежедневным итогом операций по поставке товаров за наличные конечному потребителю (неплательщику НДС), отобразить возвращение покупателем части товара?

В налоговой накладной, которая выписывается по ежедневным итогами операций, в случае осуществления поставки товаров (услуг) за наличные конечному потребителю (какой не является плательщиком налога), суммы расчетов по кассовым чекам, напечатанным на протяжении дня, и суммы НДС по таким расчетам указывают общей суммой, которая равна фактической сумме выручки и сумме НДС, которая отображена в Z -отчете.

В такой налоговой накладной: Читать далее…

В какой срок следует подать регистрационное заявление плательщика НДС при обязательной регистрации лица как плательщика НДС?

Порядок регистрации лица как плательщика НДС регулируется статьями 180-183 раздела V НКУ и Положением о регистрации плательщиков налога на добавленную стоимость, утвержденным приказом ГНАУ от 22.12.2010 г. №978.

В соответствии с п.181.1 НКУ под обязательную регистрацию в качестве плательщика НДС подпадает лицо, у которого общая сумма от осуществления операций по поставке товаров/услуг, которые подлежат налогообложению согласно разделу V НКУ, в т.ч. с использованием локальной или глобальной компьютерной сети, начисленная (оплаченная) такому лицу в течение последних 12 календарных месяцев, совокупно превышает 300 тыс. грн (без учета НДС). Читать далее…

Имеет ли право продавец уменьшить налоговые обязательства, если покупатель отказывается подписывать расчет корректировки и откорректировать свой налоговый кредит?

В соответствии с п.192.1 раздела V НКУ если после поставки товаров/услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, пересчет в случае возвращения товаров лицу, которое их предоставило, или при возвращении поставщиком суммы предварительной оплаты товаров/услуг, суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя подлежат соответствующей корректировке.

Учитывая изложенное, при осуществлении пересчета в случае возвращения товаров лицу, которое их предоставило, или при возвращении поставщиком суммы предоплаты товаров/услуг суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя должны быть откорректированы одновременно. Читать далее…

Плательщик НДС (покупатель) получил от поставщика налоговую накладную, в которой название поставщика написано с аббревиатурой «ООО». Будет ли действительной такая налоговая накладная?

В соответствии с п.201.1 НКУ плательщик налога обязан предоставить покупателю (получателю) по его требованию подписанную уполномоченным плательщиком лицом и скрепленную печатью налоговую накладную, в которой отмечаются в отдельных строках, в частности, полное или сокращенное название, отмеченное в уставных документах юридического лица, или фамилия, имя и отчество физического лица, зарегистрированного как плательщик налога на добавленную стоимость – продавца товаров (услуг). Читать далее…

Как правильно выписать налоговую накладную на частичную оплату товара в соответствии с пунктом 14 Порядка №969?

Согласно п.201.7 V раздела НКУ и п.14 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом ГНАУ от 21.12.2010 г. №969, налоговая накладная выписывается на каждую полную или частичную поставку товаров/услуг и на сумму средств, которые поступили на текущий счет как предварительная оплата (аванс).

Если в налоговой накладной можно указать отдельно стоимость и перечень (номенклатуру) части товаров/услуг, то выписывается налоговая накладная в обычном порядке.

Если часть товара/услуги не содержит отдельную стоимость, то перечень (номенклатура) частично поставленных товаров отмечается в дополнении 1 к налоговой накладной и в полной стоимости учитывается в налоговой накладной и общих налоговых обязательствах. При этом дополнение 1 выписывается в двух экземплярах, из которых оригинал выдается покупателю товаров/услуг, а копия остается у продавца товаров/услуг. Читать далее…

Какой адрес продавца указывать в налоговой накладной, если юридический и фактический адрес предприятия разные?

В налоговой накладной следует указывать местонахождение (налоговый адрес) продавца и покупателя.

В соответствии со ст.93 ГКУ местонахождением юридического лица является фактическое место ведения деятельности или расположения офиса, из которого проводится ежедневное управление деятельностью юридического лица (преимущественно находится руководство) и осуществления управления и учета.

В свою очередь, пунктом 45.2 раздела II НКУ определено, что налоговым адресом юридического лица (отделенного подразделения юридического лица) является местонахождение такого юридического лица, ведомости о чем содержатся в Едином государственном реестре предприятий и организаций Украины. Читать далее…

Как отображать в Реестре выданных и полученных налоговых накладных кассовые чеки?

В соответствии с п.201.11 V раздела НКУ основанием для начисления сумм налога, которые принадлежат к налоговому кредиту, без получения налоговой накладной также есть кассовые чеки, которые содержат сумму полученных товаров/услуг, общую сумму начисленного налога (с определением фискального номера и налогового номера поставщика). С целью такого начисления общая сумма полученных товаров/услуг не может превышать 200 грн в день (без учета налога).

Если плательщик налога получил кассовый чек, в котором общая сумма полученных товаров/услуг превышает 200 грн, то такой плательщик налога не имеет права на основании этого чека отнести к налоговому кредиту ни всю сумму НДС, оплаченную при приобретении таких товаров/услуг, ни ее часть. В таком случае должна быть выписана должным образом налоговая накладная. Читать далее…