В каких случаях заполняется графа 11 приложения АМ к Налоговой декларации «Начисленная амортизация, которая включается в расходы в будущих отчетных (налоговых) периодах»?

В случае, если товары (работы, услуги) не реализованы в отчетном периоде, то начисленная сумма амортизации на основные средства и нематериальные активы, непосредственно связанные с производством таких товаров (выполнением работ, предоставлением услуг), включается в расходы будущих отчетных (налоговых) периодов и отображается в графе 11 приложения АМ к декларации. Читать далее…

Как отображаются общепроизводственные расходы в налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия?

Законом Украины от 07.07.2011 г. №3609-VI «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины относительно совершенствования отдельных норм Налогового кодекса Украины» в НКУ внесены изменения, которые предусматривают включение общепроизводственных расходов в состав себестоимости изготовленных и реализованных товаров, произведенных работ, оказанных услуг (п.138.8 НКУ), а не к прочим расходам (п.138.10 НКУ). Указанные изменения применяются с 01.08.11 г.

Невзирая на то, что соответствующие изменения к декларации по налогу на прибыль, форма которой утвержденное приказом ГНАУ от 28.02.2011 г. №114 (далее – Декларация), на сегодня не внесены, имеющаяся форма налоговой декларации позволяет правильно определить налоговые обязательства плательщика налога. Читать далее…

Налогоплательщик обязан за каждый установленный Налоговым кодексом Украины отчетный период подавать налоговые декларации отдельно по каждому налогу, плательщиком которого он является, в соответствии с этим Кодексом независимо от того, осуществлял ли такой плательщик налога хозяйственную деятельность в отчетном периоде.

Налоговые декларации, кроме случаев, предусмотренных этим Кодексом, подаются за базовый отчетный (налоговый) период, который равняется:

• календарному месяцу (в том числе в случае уплаты месячных авансовых взносов) – в течение 20 календарных дней, которые наступают за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца;
• календарному кварталу или календарному полугодию (в том числе в случае уплаты квартальных или полугодовых авансовых взносов) – в течение 40 календарных дней, которые наступают за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала (полугодия). Читать далее…

Что указывать в графе 8 приложения 1 к налоговой декларации по НДС? Какие есть основания?

В соответствии с пунктом 192.1 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ), если после поставки товаров/услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая последующий за поставкой пересмотр цен, пересчет в случаях возвращения товаров лицу, которое их предоставило, или при возвращении поставщиком суммы предоплаты товаров/услуг, суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя подлежат соответствующей корректировке.

Если в результате такого пересчета происходит увеличение суммы компенсации в пользу плательщика налога – поставщика, то: Читать далее…

В каком размере применяются штрафные санкции за неподачу отчетности и несвоевременную уплату по результатам деятельности в I, II, III кварталах 2011 года?

В соответствии с п.2 раздела ХІХ «Заключительные положения» НКУ утратил силу Закон Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами». Начиная с 1 января 2011 года налогоплательщики несут ответственность, предусмотренную нормами НКУ, в частности в случае выявления нарушений по результатам камеральных проверок.

Вопрос начисления штрафных санкций за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль предприятий начиная из I квартала 2011 года регулируется нормами пункта 120.1 НКУ. Читать далее…

Тематический номер полностью посвящен одной из наиболее актуальных на сегодня для каждого бухгалтера проблем. В связи с его неоднозначностью подробно раскрыты общие правила исправления самостоятельно выявленных НДС-ошибок, в том числе даны ответы на вопросы о применении сроков давности, предусмотренных ст. 102 НКУ в целях самоисправления, возможности самостоятельного исправления допущенной ранее ошибки, связанной с занижением налоговых обязательств, в составе декларации по НДС за какой-либо из следующих налоговых периодов, о порядке начисления пени в случае выявления занижения налоговых обязательств и штрафах, применяемых за ошибки, допущенные в декларации по НДС, в период с 01.01.2011 г. по 30.06.2011 г.

Из материалов номера можно узнать, в каком порядке отражаются в уточняющем расчете записи о корректировках налоговых обязательств и налогового кредита, связанных со старыми ошибками, нужно ли при самостоятельном Читать далее…