Каков порядок заполнения плательщиком НДС графы 7 таблицы (в которой плательщик заявляет об отказе продавца товаров/услуг предоставить налоговую накладную) приложения 8 (Д8) к налоговой декларации по НДС?

В соответствии с п.201.10 Налогового кодекса Украины налоговая накладная выдается плательщиком налога, осуществляющим операции по поставке товаров/услуг, по требованию покупателя и является основанием для начисления сумм налога, которые относятся к налоговому кредиту.

В случае отказа продавца предоставить налоговую накладную или в случае нарушения им порядка ее заполнения и/или порядка регистрации в Едином реестре налоговых накладных покупатель имеет право приложить к налоговой декларации за отчетный налоговый период заявление с жалобой на такого поставщика, которое является основанием для включения сумм налога в состав налогового кредита. Читать далее…

Какая ответственность предусмотрена для налогоплательщика при получении уведомления-решения по форме «В4» и как отразить в налоговой декларации по НДС уменьшение отрицательного значения суммы НДС плательщика на основании такого уведомления-решения?

Пунктом 2.2 раздела II Порядка №985 определено, что в случае уменьшения отрицательного значения суммы НДС налогоплательщика структурное подразделение органа ГНС составляет налоговое уведомление-решение по форме «В4».

Согласно п.123.1 НКУ в случае, если контролирующий орган самостоятельно определяет сумму налогового обязательства, уменьшение суммы бюджетного возмещения и/или отрицательного значения суммы НДС налогоплательщика на основаниях, определенных подпунктами 54.3.1, 54.3.2, 54.3.4-54.3.6 пункта 54.3 статьи 54, это влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 25% суммы определенного налогового обязательства, завышенной суммы бюджетного возмещения. Читать далее…

Будет ли считаться недействительным Реестр выданных и полученных налоговых накладных, поданный налогоплательщиком в орган ГНС в электронном виде, если в разделе І этого Реестра номер в графе 3 не соответствует номеру из графы 1?

Форма и порядок заполнения Реестра выданных и полученных налоговых накладных утверждены приказом №1002.

Согласно п.3 Порядка №1379 порядковый номер налоговой накладной присваивается в соответствии с ее номером в Реестре и не содержит букв или других символов. Номер расчета корректировки присваивается в соответствии с его номером в Реестре (п.18 Порядка).

Заполнение граф 1 и 3 раздела І «Выданные налоговые накладные» Реестра осуществляется в порядке, определенном в п.9 Порядка №1002, а именно: Читать далее…

Вчера зарегистрировали налоговую накладную в Едином реестре, а сегодня обнаружили, что указана неверная дата (выписана по отгрузке товаров, а средства на счет пришли на день раньше). Как исправить дату в налоговой? Можно ли под тем же номером (только изменив дату) отправить на регистрацию новую налоговую накладную?

Учитывая, что возможности регистрации в Едином реестре двух налоговых накладных с одинаковыми реквизитами нет, налогоплательщик, в случае регистрации в нем налоговой накладной, которая содержит ошибочные показатели, должен составить новую налоговую накладную с новым номером и зарегистрировать ее в Едином реестре.

Налоговая накладная, которая содержит ошибочные показатели, исключению из Единого реестра не подлежит.

Кроме того, поскольку налоговая накладная, которая содержит ошибочные показатели, не считается налоговым документом, то к ней не может быть выписан расчет корректировки, однако она не подлежит исключению из Читать далее…

Процедура получения свидетельства плательщика НДС станет полностью электронной. «Новый сервис уже проходит испытания», – сообщил Председатель ГНСУ Александр Клименко 31 августа во время Всеукраинского форума предпринимателей.

«Сегодня мы в тестовом режиме испытываем процедуру предоставления регистрационных заявлений от плательщиков НДС и получения свидетельства плательщика НДС в электронной форме. Это революционное событие, которое позволит не просто ускорить процедуру выдачи свидетельства, но и полностью уберет из процесса человеческий фактор и, соответственно, риски любых коррупционных проявлений», – подчеркнул руководитель налоговой.

Для получения свидетельства плательщику будет достаточно иметь выход в сеть Интернет. При этом посещать налоговую инспекцию, как раньше, ему будет не обязательно. Читать далее…

Какая предусмотрена ответственность в случае неподачи в орган государственной налоговой службы плательщиком НДС приложений к декларации по НДС?

В соответствии с п.46.1 НКУ приложения к налоговой декларации являются ее неотъемлемой частью.

Кроме того, согласно п.13 Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Министерства финансов Украины №1492 от 25.11.2011, декларация подается плательщиком за отчетный период независимо от того, осуществлял ли такой плательщик налога хозяйственную деятельность в отчетном периоде. Читать далее…

Наше предприятие сделало предоплату за товар, получило налоговую накладную, сумму НДС отнесло к налоговому кредиту. Через два месяца контрагент вернул средства, но выписать корректировку к налоговой накладной не смог, потому как уже не являлся плательщиком НДС. Как нам откорректировать налоговый кредит?

В соответствии с п.198.3 НКУ налоговый кредит отчетного периода определяется исходя из договорной (контрактной) стоимости товаров/услуг и состоит из сумм налогов, начисленных (уплаченных) плательщиком налога по ставке, установленной п.193.1 настоящего Кодекса, в течение такого отчетного периода в связи с приобретением или изготовлением товаров (в т.ч. при их импорте) и услуг с целью их дальнейшего использования в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности. Читать далее…

Физическое лицо – субъект предпринимательской деятельности, который является плательщиком НДС, обязан вести реестр полученных и выданных налоговых накладных.

Согласно п.201.15 НКУ плательщик налога на добавленную стоимость ведет реестр выданных и полученных налоговых накладных в электронном виде, где указываются порядковый номер налоговой накладной, дата ее выписки (получения), общая сумма поставки и сумма начисленного налога, а также регистрационный номер налогоплательщика-продавца, который выдал налоговую накладную. Форма и порядок заполнения реестра выданных и полученных налоговых накладных устанавливаются согласно требований раздела II НКУ.

Напомним также, что в соответствии с п.11 подраздела 2 раздела Х «Переходные положения» Налогового кодекса Украины с 1 января 2012 года налоговые Читать далее…

Осуществляется ли расчет доли использования уплаченного (начисленного) налога по приобретенным (ввезенным) товарам (услугам) между облагаемыми и необлагаемыми операциями плательщиком НДС, который в течение предыдущего календарного года не имел необлагаемых операций, а в отчетном году – имел однократно осуществленные?

Согласно пп.199.3 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 года №2755-VI с изменениями и дополнениями плательщики налога, которые в предыдущем календарном году не имели необлагаемых операций, и такие необлагаемые операции начали осуществляться лишь в отчетном периоде, а также вновь созданные налогоплательщики осуществляют в текущем календарном году расчет доли использования приобретенных товаров (услуг) между облагаемыми и необлагаемыми операциями на основании расчета, определенного по фактическим данным объемов поставки облагаемых и необлагаемых операций первого отчетного налогового периода, в котором задекларированы такие операции. Читать далее…

Органы ГНС по данным реестров выданных и полученных налоговых накладных, представленных в электронном виде, сообщают плательщику НДС о наличии в таком реестре расхождений с данными контрагентов.

При этом плательщик налога в течение 10 дней после получения такого уведомления имеет право уточнить налоговые обязательства без применения штрафных санкций.

Кроме того, если по результатам анализа налоговой информации, полученной в установленном законом порядке, обнаружены факты, свидетельствующие о нарушении налогоплательщиком налогового законодательства, то органы ГНС имеют право обратиться к плательщикам налогов и другим субъектам информационных отношений с письменным запросом о предоставлении информации (и ее документальном подтверждении), необходимой для выполнения возложенных на органы ГНС функций и задач. Читать далее…