Денежные переводы, полученные гражданином Украины на текущие или карточные счета, с источником происхождения за пределами Украины, подлежат обложению НДФЛ

Денежные переводы, полученные гражданином Украины на текущие или карточные счета, с источником происхождения за пределами Украины, рассматриваются как иностранные доходы. Поэтому такие доходы подлежат налогообложению по результатам представления годовой налоговой декларации по ставкам 15 или 17 процентов. Читать далее…

Облагается ли НДФЛ сумма коммунальных платежей, возмещаемая налоговым агентом физлицу-арендодателю согласно договора аренды?

В соответствии с пп.14.1.54 раздела І Налогового кодекса Украины доходы с источником их происхождения из Украины – это любые доходы, полученные резидентами или нерезидентами от любых видов их деятельности на территории Украины, ее континентальном шельфе, в исключительной (морской) экономической зоне, в том числе, доходы от предоставления резидентам или нерезидентам в аренду (пользование) имущества, расположенного в Украине (включая подвижной состав транспорта, приписанного к расположенным в Украине портам).

Согласно норм главы 58 Гражданского кодекса Украины по договору аренды (найма) арендодатель передает или обязуется передать арендатору имущество в пользование за плату на определенный срок. Согласно статьи 762 главы 58 ГКУ за пользование имуществом с арендатора взимается плата, размер которой устанавливается договором аренды. Читать далее…

Подлежит ли обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) сумма пособия, выплачиваемая из Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности физлицу-предпринимателю – плательщику единого налога в связи с временной потерей трудоспособности?

Согласно п.3 ст.4 Закона «Об общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной потерей трудоспособности» физические лица – предприниматели, уплачивающие единый налог, имеют право на материальное обеспечение и социальные услуги по этому Закону при условии уплаты страховых взносов (установленного размера единого налога) в течение не менее шести полных календарных месяцев на протяжении последних двенадцати календарных месяцев перед наступлением страхового случая.

Пособие по временной нетрудоспособности предоставляется застрахованному лицу в форме материального обеспечения, которое полностью или частично компенсирует потерю заработной платы или дохода при наступлении страхового случая. Читать далее…

Я, человек преклонного возраста, сдаю в аренду студентам комнату в своей квартире. Должна ли я платить какие-нибудь налоги? Ведь я ветеран труда и имею удостоверение.

Согласно п.164.2 НКУ в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход налогоплательщика включается, в частности, доход от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду, определенный в порядке, установленном пунктом 170.1 НКУ.

В соответствии с пп.170.1.5 НКУ, если арендатор является физическим лицом, не являющимся субъектом хозяйствования, то ответственным за начисление и уплату (перечисление) налога в бюджет является налогоплательщик-арендодатель. Читать далее…

В какой срок перечисляется НДФЛ с задолженности по выплате зарплаты, что возникла до вступления в силу Закона Украины от 07.07.2011 г. №3609-VI?

В соответствии с пп.168.1.1 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) налоговый агент, который начисляет (выплачивает) налогооблагаемый доход в пользу плательщика налога, обязан удерживать налог с суммы такого дохода за его счет, используя ставку налога, определенную в ст.167 НКУ. Согласно пп.168.1.2 НКУ налог платится (перечисляется) в бюджет во время выплаты налогооблагаемого дохода единым платежным документом.

При этом Законом Украины от 7 июля 2011 года №3609-VI «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины относительно совершенствования отдельных норм Налогового кодекса Украины» Читать далее…

В соответствии с пп.164.2.2 НКУ суммы вознаграждений и других выплат, начисленных (выплаченных) налогоплательщику в соответствии с условиями гражданско-правового договора (контракта), включаются в состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода налогоплательщика и являются базой обложения НДФЛ.

При начислении доходов в виде вознаграждения по гражданско-правовым договорам за выполнение работ (оказание услуг) база налогообложения определяется как начисленная сумма такого вознаграждения, уменьшенная на сумму единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование. Читать далее…

ФО – предприниматель на общей системе налогообложения имеет наемных работников. В какой бюджет следует перечислять НДФЛ с доходов, выплаченных таким работникам?

Согласно пп.14.1.180 НКУ налоговый агент относительно НДФЛ – юридическое лицо (его филиал, отделение, другое отдельное подразделение), самозанятое лицо, представительство нерезидента – юридического лица, которые независимо от организационно-правового статуса и способа обложения другими налогами и/или формы начисления (выплаты, предоставления) дохода (в денежной или неденежной форме) обязаны насчитывать, удерживать и платить налог, предусмотренный разделом ІV НКУ, в бюджет от имени и за счет физического лица с доходов, которые выплачиваются такому лицу, вести налоговый учет, подавать налоговую отчетность налоговым органам и нести ответственность за нарушение норм кодекса в порядке, предусмотренном статьей 18 и разделом ІV НКУ. Читать далее…

С 6 августа 2011 года вступил в силу Закон Украины от 07.07.2011 г. №3609-VI «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины относительно совершенствования отдельных норм Налогового кодекса Украины».

Данным законом, кроме сугубо редакционных правок, внесено много изменений и дополнений, которые коренным образом изменяют действующие до этого нормы НКУ. Изменены и некоторые нормы раздела IV НКУ «Налог на доходы физических лиц». В частности:

• уточнен вопрос об отнесении к дополнительному благу безвозвратной финансовой помощи, предоставленной юридическим лицом физическому лицу;
• установлено, что сумма вознаграждения за выполнение работ (услуг) по гражданско-правовым договорам, равно как и зарплата, перед удержанием НДФЛ будет уменьшаться на сумму удержанного единого социального взноса;
• узаконена норма, которая предусматривает не включать в общий налогооблагаемый доход физического лица сумм помощи по беременности и родах; Читать далее…

Хмельницкая ГНИ напоминает, что в соответствии с требованиями п.177.5 Налогового кодекса Украины физические лица – предприниматели подают в орган государственной налоговой службы налоговую декларацию по месту своего налогового адреса по результатам календарного года в сроки, установленные этим Кодексом для годового отчетного налогового периода, в которой также отмечаются авансовые платежи налога на доходы.

При этом налоговая декларация за отчетный период, который равняется календарному году, подается налогоплательщиками НДФЛ – предпринимателями в течение 40 календарных дней, которые наступают за последним календарным днем отчетного (налогового) года (пп.49.18.5 НКУ). Читать далее…

В соответствии с подпунктом 163.1.1 Налогового кодекса Украины (далее – Кодекс) объектом налогообложения резидента является общий месячный налогооблагаемый доход.

Согласно подпункту 164.2.1 Кодекса в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога включаются доходы в виде заработной платы, начисленные (выплаченные) плательщику налога в соответствии с условиями трудового договора.

Подпунктом 14.1.48 Кодекса установлено, что заработная плата – это основная и дополнительная заработная плата, другие поощрительные и компенсационные выплаты, которые выплачиваются (предоставляются) плательщику налога в связи с отношениями трудового найма по закону. Читать далее…