Может ли предприятие включить в расходы арендную плату и коммунальные платежи за жилое помещение, используемое в хозяйственной деятельности?

Расходы на оперативную аренду могут учитываться в зависимости от целевого использования объекта аренды в соответствии со ст.138 Налогового кодекса Украины.

В случае аренды жилого помещения следует учесть, что аренда жилых помещений – операция, которая предусматривает предоставление жилого дома, квартиры или ее части владельцем в пользование арендатору на определенный срок для целевого использования за арендную плату (абз.«г» пп.14.1.97 НКУ). Читать далее…

При покупке автомобиля на предприятие суммы регистрационного сбора, 3% пенсионного сбора, транспортного налога за первую регистрацию относятся к первоначальной стоимости автомобиля или к валовым расходам?

Первоначальная стоимость объекта основных средств формируется за счет расходов, определенных в п.146.5 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ), к которым, в частности, относятся регистрационные сборы, государственная пошлина и аналогичные платежи, осуществляемые в связи с приобретением/получением прав на объект основных средств.

Согласно ст.231 р.VII НКУ юридические и физические лица, которые осуществляют первую регистрацию в Украине транспортных средств (которые согласно статьи 232 НКУ являются объектами налогообложения), являются плательщиками сбора за первую регистрацию транспортного средства. Указанный сбор уплачивается физическими и юридическими лицами перед проведением первой регистрации в Украине транспортных средств (ст.237 НКУ). Читать далее…

В составе какой группы основных средств арендатора должна амортизироваться часть стоимости улучшения арендованного помещения (магазина в торговом центре), которая превышает 10% совокупной балансовой стоимости всех групп основных средств?

В случае если договор оперативной аренды (лизинга) обязывает или позволяет арендатору осуществлять ремонт (улучшение) объекта оперативной аренды (лизинга), то при условии надлежащего документального подтверждения понесенных расходов арендатор в налоговом учете вправе учитывать в составе расходов сумму средств, связанную с ремонтом и улучшением объектов основных средств, в том числе арендованных, в размере, не превышающем 10% совокупной балансовой стоимости всех групп основных средств на начало отчетного года. Учет стоимости ремонта (улучшения) основных средств, полученных в оперативный лизинг (аренду), ведется по каждому объекту, который входит в состав отдельной группы основных средств, в том числе как по отдельному объекту амортизации. Сумма ремонта, которая превышает указанный лимит, подлежит амортизации. Читать далее…

Подлежит ли обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) сумма пособия, выплачиваемая из Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности физлицу-предпринимателю – плательщику единого налога в связи с временной потерей трудоспособности?

Согласно п.3 ст.4 Закона «Об общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной потерей трудоспособности» физические лица – предприниматели, уплачивающие единый налог, имеют право на материальное обеспечение и социальные услуги по этому Закону при условии уплаты страховых взносов (установленного размера единого налога) в течение не менее шести полных календарных месяцев на протяжении последних двенадцати календарных месяцев перед наступлением страхового случая.

Пособие по временной нетрудоспособности предоставляется застрахованному лицу в форме материального обеспечения, которое полностью или частично компенсирует потерю заработной платы или дохода при наступлении страхового случая. Читать далее…

Какие данные указываются в расчетном документе в случае использования портативного РРО при доставке товара?

Согласно ст.3 Закона Украины 265/95-ВР «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» субъекты хозяйствования, осуществляющие расчетные операции в наличной и/или безналичной форме (с применением платежных карточек, платежных чеков, жетонов и т.д.) при продаже товаров (услуг) в сфере торговли, общественного питания и услуг, обязаны:

• проводить расчетные операции на полную сумму покупки (оказания услуги) через зарегистрированные, опломбированные в установленном порядке и переведенные в фискальный режим работы РРО с распечаткой соответствующих расчетных документов, подтверждающих выполнение расчетных операций;
• выдавать лицу, которое получает или возвращает товар, получает услугу или отказывается от нее, расчетный документ установленной формы на полную сумму проведенной операции. Читать далее…

Когда необходимо выполнять Z-отчет при круглосуточном режиме работы? Каков порядок его распечатки?

Субъекты хозяйствования, осуществляющие расчетные операции в наличной и/или безналичной форме (с применением платежных карточек, платежных чеков, жетонов и т.д.) при продаже товаров (предоставлении услуг) в сфере торговли, общественного питания и услуг обязаны ежедневно печатать на РРО (за исключением автоматов по продаже товаров/услуг) фискальные отчетные чеки и обеспечивать их хранение в книгах учета расчетных операций (п.9 ст.3 Закона Украины 265/95-ВР «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг»).

Следовательно, если объект торговли работает круглосуточно, то фискальные отчетные чеки в соответствии с требованиями закона должны распечатываться ежедневно. Читать далее…

Имеет ли право наше предприятие хранить деньги в сейфе рядом с РРО до момента их инкассации, если торговля осуществляется круглосуточно и в течение рабочего дня посредством функции «служебная выдача» изымается наличность с места осуществления расчетных операций?

Согласно ст.2 Закона Украины №265/95-ВР от 06.07.1995 г. «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» с изменениями и дополнениями (далее – Закон 265), место проведения расчетов – это место, где производятся расчеты с покупателем за проданные товары (предоставленные услуги) и хранятся полученные за реализованные товары (услуги) наличные средства, а также место получения покупателем предварительно оплаченных товаров (услуг) с применением платежных карточек, платежных чеков, жетонов и т.д. В соответствии с п.13 ст.3 Закона 265 субъекты предпринимательской деятельности, осуществляющие расчетные операции в наличной и/или безналичной форме при продаже товаров (предоставлении услуг) в сфере торговли, общественного питания и услуг, обязаны обеспечивать соответствие сумм наличных средств на месте проведения расчетов сумме денежных средств, указанной в дневном отчете РРО, а в случае использования расчетной книжки – общей сумме продаж по расчетным квитанциям, выданным с начала рабочего дня. Читать далее…

Как осуществляется возврат наличности, перечисленной в безналичной форме?

Согласно ст.3 Закона Украины №265/95-ВР от 06.07.1995 г. «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» с изменениями и дополнениями (далее – Закон 265), субъекты предпринимательской деятельности, осуществляющие расчетные операции в наличной и/или безналичной форме (с применением платежных карточек, платежных чеков, жетонов и т.д.) при продаже товаров (предоставлении услуг) в сфере торговли, общественного питания и услуг обязаны проводить расчетные операции на полную сумму покупки (оказания услуги) через зарегистрированные, опломбированные в установленном порядке регистраторы расчетных операций с распечаткой соответствующих расчетных документов, подтверждающих выполнение расчетных операций (или в случаях, предусмотренных Законом 265), и выдавать лицу, которое получает или возвращает товар (получает услугу или отказывается от нее) расчетный документ установленной формы на полную сумму проведенной операции. Читать далее…

Какая ответственность предусмотрена для налогоплательщика при получении уведомления-решения по форме «В4» и как отразить в налоговой декларации по НДС уменьшение отрицательного значения суммы НДС плательщика на основании такого уведомления-решения?

Пунктом 2.2 раздела II Порядка №985 определено, что в случае уменьшения отрицательного значения суммы НДС налогоплательщика структурное подразделение органа ГНС составляет налоговое уведомление-решение по форме «В4».

Согласно п.123.1 НКУ в случае, если контролирующий орган самостоятельно определяет сумму налогового обязательства, уменьшение суммы бюджетного возмещения и/или отрицательного значения суммы НДС налогоплательщика на основаниях, определенных подпунктами 54.3.1, 54.3.2, 54.3.4-54.3.6 пункта 54.3 статьи 54, это влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 25% суммы определенного налогового обязательства, завышенной суммы бюджетного возмещения. Читать далее…

Будет ли считаться недействительным Реестр выданных и полученных налоговых накладных, поданный налогоплательщиком в орган ГНС в электронном виде, если в разделе І этого Реестра номер в графе 3 не соответствует номеру из графы 1?

Форма и порядок заполнения Реестра выданных и полученных налоговых накладных утверждены приказом №1002.

Согласно п.3 Порядка №1379 порядковый номер налоговой накладной присваивается в соответствии с ее номером в Реестре и не содержит букв или других символов. Номер расчета корректировки присваивается в соответствии с его номером в Реестре (п.18 Порядка).

Заполнение граф 1 и 3 раздела І «Выданные налоговые накладные» Реестра осуществляется в порядке, определенном в п.9 Порядка №1002, а именно: Читать далее…