Что грозит предпринимателю, который не сдавал «нулевые» отчеты?

Статьей 120 НКУ предусмотрено, что непредставление или несвоевременное представление налогоплательщиком (или другими лицами, обязанными начислять и уплачивать налоги, сборы) налоговых деклараций (расчетов) влечет за собой наложение штрафа в размере 170 грн за каждое такое непредставление или несвоевременное представление. Те же действия, совершенные налогоплательщиком, к которому в течение года был применен штраф за такое же нарушение, влекут за собой наложение штрафа в размере 1020 грн за каждое такое непредставление или несвоевременное представление. То есть повторным нарушением, за которое предусмотрен штраф в размере 1020 грн согласно пункта 120.1 НКУ, будет несвоевременное представление налоговой декларации (расчета) налогоплательщиком независимо от вида налога, за которое к такому плательщику в течение года уже был применен штраф за непредставление (несвоевременное представление) налоговой декларации (расчета) и в период до одного года (до 365 или 366 дней для високосного года) вынесено налоговое уведомление-решение. Если лицо больше не планирует осуществлять Читать далее…

Вчера зарегистрировали налоговую накладную в Едином реестре, а сегодня обнаружили, что указана неверная дата (выписана по отгрузке товаров, а средства на счет пришли на день раньше). Как исправить дату в налоговой? Можно ли под тем же номером (только изменив дату) отправить на регистрацию новую налоговую накладную?

Учитывая, что возможности регистрации в Едином реестре двух налоговых накладных с одинаковыми реквизитами нет, налогоплательщик, в случае регистрации в нем налоговой накладной, которая содержит ошибочные показатели, должен составить новую налоговую накладную с новым номером и зарегистрировать ее в Едином реестре.

Налоговая накладная, которая содержит ошибочные показатели, исключению из Единого реестра не подлежит.

Кроме того, поскольку налоговая накладная, которая содержит ошибочные показатели, не считается налоговым документом, то к ней не может быть выписан расчет корректировки, однако она не подлежит исключению из Читать далее…

При подаче уточняющего расчета по налогу на прибыль согласно п.50.1 НКУ начисляется штраф 3% от суммы недоплаты. Где найти определение термина «недоплата», что подразумевается под этим словом согласно НКУ?

Согласно п.50.1. НКУ в случае, если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности, определенных статьей 102 НКУ) налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, содержащиеся в ранее поданной им налоговой декларации (кроме ограничений, определенных этой статьей), он обязан направить уточняющий расчет к такой налоговой декларации по форме действующего на время представления уточняющего расчета. Налогоплательщик имеет право не подавать такой расчет, если соответствующие уточненные показатели указывает в составе декларации за любой последующий налоговый период, в течение которого такие ошибки были самостоятельно обнаружены. Читать далее…

Юрлицо на общей системе арендует автомобиль у физлица – работника предприятия. Как определить стоимость аренды? Существуют ли ограничения? Можно ли включать в расходы техобслуживание, ремонт, страховку автомобиля?

В соответствии с пп.14.1.97 НКУ оперативный лизинг (аренда) – хозяйственная операция физического или юридического лица, которая предусматривает передачу арендатору основного фонда, приобретенного или изготовленного арендодателем на условиях иных, чем те, которые предусматриваются финансовым лизингом (арендой). Стороны имеют право при заключении договора (сделки) определить лизинговую (арендную) операцию как оперативный лизинг без права последующего изменения статуса такой операции до окончания действия договора. Порядок налогообложения операций лизинга (аренды) предусмотрен п.153.7 НКУ, согласно которого передача имущества в оперативный лизинг (аренду) не меняет налоговых обязательств арендодателя и арендатора. Арендодатель увеличивает сумму доходов, а арендатор увеличивает сумму расходов на сумму начисленного лизингового платежа по результатам налогового периода, в котором осуществляется такое начисление. Читать далее…

Предприятие (первичный кредитор) осуществило уступку права требования задолженности в размере 1000 грн за 800 грн (т.е. убыток от операции – 200 грн). Как отразить в налоговом учете указанную операцию?

Порядок формирования доходов и расходов при осуществлении операций по продаже или приобретению права требования обязательств урегулирован п.153.5 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ), согласно которому налогоплательщик в целях налогообложения должен вести учет финансовых результатов от проведения операций по продаже (передаче) или приобретению права требования обязательств в денежной форме за поставленные товары, выполненные работы или предоставленные услуги третьего лица, обязательств по финансовым кредитам, а также по другим гражданско-правовым договорам.

Налоговый учет у первичного кредитора: при уступке обязательств расходы, понесенные плательщиком налога – первичным кредитором, определяются в размере договорной (контрактной) стоимости товаров, работ, услуг, по которым возникла задолженность, по финансовым кредитам – в размере задолженности по данным бухгалтерского учета на дату осуществления такой уступки в соответствии с требованиями НКУ, Читать далее…

Какая предусмотрена ответственность в случае неподачи в орган государственной налоговой службы плательщиком НДС приложений к декларации по НДС?

В соответствии с п.46.1 НКУ приложения к налоговой декларации являются ее неотъемлемой частью.

Кроме того, согласно п.13 Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Министерства финансов Украины №1492 от 25.11.2011, декларация подается плательщиком за отчетный период независимо от того, осуществлял ли такой плательщик налога хозяйственную деятельность в отчетном периоде. Читать далее…

Может ли ФЛП – плательщик единого налога при проведении расчетов по операциям купли-продажи товаров (работ, услуг) предоставлять или получать вексель?

В соответствии с п.292.1 НКУ доходом плательщика единого налога для физического лица – предпринимателя является доход, полученный в течение налогового (отчетного) периода:

• в денежной форме (наличной и/или безналичной);
• в материальной или нематериальной форме, определенной в п.292.3 НКУ.

При этом в доход не включаются полученные таким физическим лицом пассивные доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, страховые выплаты и Читать далее…

Как субъект хозяйствования, перешедший на специальный режим налогообложения (ФСН или ЕН), может исправить ошибки, допущенные на общей системе налогообложения в декларации по налогу на прибыль предприятия?

В соответствии с п.50.1 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) в случае, если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности, определенных статьей 102 НКУ) налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, содержащиеся в ранее поданной им налоговой декларации (кроме ограничений, определенных этой статьей), он обязан направить уточняющий расчет к такой налоговой декларации по форме действующего на время представления уточняющего расчета.

Налогоплательщик имеет право не подавать такой расчет, если соответствующие уточненные показатели указываются им в составе налоговой декларации за любой последующий налоговый период, в течение которого Читать далее…

В течение какого срока должны храниться книги учета доходов (книги учета доходов и расходов) в случае их окончания (отсутствия записей в них, перехода на общую систему налогообложения или прекращения предпринимательской деятельности) и осуществляют ли должностные лица органов ГНС в книгах записи о сроках их хранения?

В соответствии с п.44.1 НКУ с целью налогообложения налогоплательщики обязаны вести учет доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения и/или налоговых обязательств на основании первичных документов, регистров бухгалтерского учета, финансовой отчетности, других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов, ведение которых предусмотрено законодательством. Читать далее…

Нужно ли налогоплательщику – дебитору увеличить доход на сумму полученного и непогашенного финансового кредита, если банк возместил сумму кредита за счет страхового резерва?

В соответствии с пп.159.4.1 НКУ за счет созданного страхового резерва банк возмещает задолженность, которая определена безнадежной в соответствии с методикой, установленной НБУ. Порядок возмещения безнадежной задолженности за счет страховых резервов для банков устанавливается НБУ по согласованию с Министерством финансов Украины.

Согласно п.7 постановления Правления НБУ от 01.06.2011 г. №172 «Об утверждении Порядка возмещения банками Украины безнадежной задолженности за счет резерва» возмещение (списание) за счет резерва безнадежной задолженности не является основанием для прекращения требований банка к заемщику (контрагенту). Банк обязан продолжать работу по возмещению списанной за счет резерва безнадежной задолженности. Читать далее…