Каков порядок заполнения плательщиком НДС графы 7 таблицы (в которой плательщик заявляет об отказе продавца товаров/услуг предоставить налоговую накладную) приложения 8 (Д8) к налоговой декларации по НДС?

В соответствии с п.201.10 Налогового кодекса Украины налоговая накладная выдается плательщиком налога, осуществляющим операции по поставке товаров/услуг, по требованию покупателя и является основанием для начисления сумм налога, которые относятся к налоговому кредиту.

В случае отказа продавца предоставить налоговую накладную или в случае нарушения им порядка ее заполнения и/или порядка регистрации в Едином реестре налоговых накладных покупатель имеет право приложить к налоговой декларации за отчетный налоговый период заявление с жалобой на такого поставщика, которое является основанием для включения сумм налога в состав налогового кредита. Читать далее…

Как отразить в налоговом расчете по форме № 1ДФ отпускные, выплаченные в отчетном квартале за периоды начисления будущего отчетного налогового квартала?

В соответствии с пп.164.2.1 раздела IV Налогового кодекса Украины в состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода плательщика налога включаются доходы в виде заработной платы, начисленные (выплаченные) налогоплательщику в соответствии с условиями трудового договора (контракта).

Согласно пп.14.1.48 НКУ заработная плата – основная и дополнительная заработная плата, другие поощрительные и компенсационные выплаты, которые выплачиваются (предоставляются) налогоплательщику в связи с трудовыми отношениями. Читать далее…

В декабре 2012 года компания «ЛИГА:ЗАКОН» и компания «БЕСТ» готовятся представить пользователям популярных систем электронного документооборота «M.E.Doc» интересную новинку – построчные подсказки к формам отчетности.

Новые информационные возможности обеспечит специальный модуль «ЛІГА:Підказка» – это разработанные экспертами компании «ЛИГА:ЗАКОН» сопроводительные подсказки и комментарии к основным формам отчетности, которые предоставят возможность бухгалтеру видеть к каждой строке или ячейке заполняемой формы подсказку, комментарий и алгоритм заполнения. А именно: общие сведения о форме, построчный алгоритм заполнения, типовые ошибки и методы их исправления, акценты на важные нюансы отчета. Такая информация к каждой строке или ячейке бланка отчета поможет бухгалтеру быстро и правильно заполнить основные формы отчетности. Читать далее…

Когда необходимо выполнять Z-отчет при круглосуточном режиме работы? Каков порядок его распечатки?

Субъекты хозяйствования, осуществляющие расчетные операции в наличной и/или безналичной форме (с применением платежных карточек, платежных чеков, жетонов и т.д.) при продаже товаров (предоставлении услуг) в сфере торговли, общественного питания и услуг обязаны ежедневно печатать на РРО (за исключением автоматов по продаже товаров/услуг) фискальные отчетные чеки и обеспечивать их хранение в книгах учета расчетных операций (п.9 ст.3 Закона Украины 265/95-ВР «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг»).

Следовательно, если объект торговли работает круглосуточно, то фискальные отчетные чеки в соответствии с требованиями закона должны распечатываться ежедневно. Читать далее…

Имеет ли право субъект хозяйствования во время проведения документальных плановых и внеплановых проверок подавать уточняющую отчетность к представленной им ранее отчетности?

Согласно п.50.2 НКУ налогоплательщик во время проведения документальных плановых и внеплановых выездных проверок не имеет права подавать уточняющие расчеты к поданным им ранее налоговым декларациям за любой отчетный (налоговый) период по соответствующему налогу и сбору, который проверяется контролирующим органом.

Это правило не распространяется на случаи, установленные ст.177 НКУ.

Статьей 177 НКУ определен порядок налогообложения доходов, полученных физическим лицом – предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности, кроме лиц, которые избрали упрощенную систему налогообложения. Читать далее…

Какая ответственность предусмотрена для налогоплательщика при получении уведомления-решения по форме «В4» и как отразить в налоговой декларации по НДС уменьшение отрицательного значения суммы НДС плательщика на основании такого уведомления-решения?

Пунктом 2.2 раздела II Порядка №985 определено, что в случае уменьшения отрицательного значения суммы НДС налогоплательщика структурное подразделение органа ГНС составляет налоговое уведомление-решение по форме «В4».

Согласно п.123.1 НКУ в случае, если контролирующий орган самостоятельно определяет сумму налогового обязательства, уменьшение суммы бюджетного возмещения и/или отрицательного значения суммы НДС налогоплательщика на основаниях, определенных подпунктами 54.3.1, 54.3.2, 54.3.4-54.3.6 пункта 54.3 статьи 54, это влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 25% суммы определенного налогового обязательства, завышенной суммы бюджетного возмещения. Читать далее…

Знакомимся с программой «ГНС – защита отчетности»

Программное обеспечение для налоговой отчетности состоит из двух программных компонентов, предназначенных для формирования и представления отчетности в ГНСУ, защиты отчетности путем шифрования и наложения ЭЦП.

Основной функцией программы является защищенная передача отчетов в электронной форме (без бумажных копий) с использованием электронной цифровой подписи Государственной налоговой службы Украины.

Программа дает возможность:

• подписать отчет
• зашифровать отчет на сертификат шлюза ГНС
• сохранить зашифрованный отчет
• отправить зашифрованный отчет в ГНС
• получить квитанцию – подтверждение приема отчета учреждением или результат проверки отчета
• расшифровать квитанцию
• сохранить квитанцию для последующего просмотра и печати Читать далее…

При подаче уточняющего расчета по налогу на прибыль согласно п.50.1 НКУ начисляется штраф 3% от суммы недоплаты. Где найти определение термина «недоплата», что подразумевается под этим словом согласно НКУ?

Согласно п.50.1. НКУ в случае, если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности, определенных статьей 102 НКУ) налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, содержащиеся в ранее поданной им налоговой декларации (кроме ограничений, определенных этой статьей), он обязан направить уточняющий расчет к такой налоговой декларации по форме действующего на время представления уточняющего расчета. Налогоплательщик имеет право не подавать такой расчет, если соответствующие уточненные показатели указывает в составе декларации за любой последующий налоговый период, в течение которого такие ошибки были самостоятельно обнаружены. Читать далее…

Какая предусмотрена ответственность в случае неподачи в орган государственной налоговой службы плательщиком НДС приложений к декларации по НДС?

В соответствии с п.46.1 НКУ приложения к налоговой декларации являются ее неотъемлемой частью.

Кроме того, согласно п.13 Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Министерства финансов Украины №1492 от 25.11.2011, декларация подается плательщиком за отчетный период независимо от того, осуществлял ли такой плательщик налога хозяйственную деятельность в отчетном периоде. Читать далее…

Какие штрафные санкции применяются в случае выявления ошибок в приложениях к налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия, которые не приводят к изменению показателей этой декларации?

Согласно п.50.1 НКУ в случае, если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности, определенных ст.102 НКУ) налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, содержащиеся в ранее поданной им налоговой декларации (кроме ограничений, определенных этой статьей), он обязан направить уточняющий расчет к такой налоговой декларации по форме действующего на время представления уточняющего расчета.

Налогоплательщик имеет право не подавать такой расчет, если соответствующие уточненные показатели указываются им в составе налоговой декларации за любой Читать далее…