С 1 января в 2011 г. услуги, которые предоставляет наше предприятие, не были объектом обложения НДС на основании пп.196.1.14 НКУ, поэтому была признана условная продажа основных средств (начислены налоговые обязательства по НДС на балансовую стоимость ОС по состоянию на 01.01.2011 г.). С 01.07.2011 г. наши услуги опять облагаются НДС (предприятие оказывает исключительно такие услуги). Может ли предприятие уменьшить налоговые обязательства по НДС, которые были начислены в январе 2011 года? Если да, то как такую операцию отразить в реестре и декларации по НДС?

Законом Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины…» от 19.05.2011 г. №3387-VI (далее – Закон №3387), который вступил в силу с 1 июля 2011 года, исключен из Налогового кодекса Украины подпункт 196.1.14 статьи 196, которым было предусмотрено, что операции по поставке услуг, определенных в пп.»в» п.186.3 НКУ, а именно консультационных, инжиниринговых, инженерных, юридических (в т.ч. адвокатских), бухгалтерских, аудиторских, актуарных и других подобных услуг консультационного характера, а также Читать далее…

В соответствии с пп.164.2.2 НКУ суммы вознаграждений и других выплат, начисленных (выплаченных) налогоплательщику в соответствии с условиями гражданско-правового договора (контракта), включаются в состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода налогоплательщика и являются базой обложения НДФЛ.

При начислении доходов в виде вознаграждения по гражданско-правовым договорам за выполнение работ (оказание услуг) база налогообложения определяется как начисленная сумма такого вознаграждения, уменьшенная на сумму единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование. Читать далее…

Можно ли поручить формирование налоговых накладных разным отделам предприятия, которые размещены по одному юридическому адресу, но занимаются разными видами деятельности?

В соответствии с п.2 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом ГНАУ от 21.12.2010 г. №969 «Об утверждении формы Налоговой накладной и Порядка ее заполнения» (далее – Порядок №969) налоговую накладную составляет лицо, которое зарегистрировано как плательщик налога в налоговом органе и которому присвоен индивидуальный налоговый номер плательщика НДС.

Если не зарегистрированные плательщиками НДС филиалы и другие структурные подразделения плательщика налога самостоятельно осуществляют поставку товаров/услуг и проводят расчеты с поставщиками/потребителями, то зарегистрированный плательщик налога, в состав которого входят такие структурные подразделения, может Читать далее…

Какие санкции предусмотрены за нарушение сроков уплаты налоговых обязательств?

В соответствии с пунктом 126.1 Налогового кодекса Украины в случае, если налогоплательщик не платит согласованную сумму денежного обязательства в течение сроков, определенных этим кодексом, такой налогоплательщик привлекается к ответственности в виде штрафа в таких размерах:

• при задержке до 30 календарных дней включительно, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства – в размере 10% погашенной суммы налогового долга;
• при задержке более 30 календарных дней, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства – в размере 20% погашенной суммы налогового долга.

Пунктом 57.1 Налогового кодекса Украины предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно оплатить Читать далее…

Включается ли в состав расходов физического лица – предпринимателя на общей системе налогообложения сумма погашенного кредита и оплаченных процентов за пользование этим кредитом, если кредит был получен для осуществления предпринимательской деятельности?

В соответствии с п.177.4 раздела IV Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) к перечню расходов, непосредственно связанных с получением доходов, принадлежат документально подтвержденные расходы, которые включаются в расходы операционной деятельности согласно раздела ІІІ НКУ.

Согласно пп.138.10.5 раздела ІІІ НКУ в состав расходов включаются финансовые расходы, к которым принадлежат расходы на начисление процентов (за пользование кредитами и ссудами, за выпущенными облигациями и финансовой арендой) и другие расходы в пределах норм, установленных НКУ, связанные с заимствованием. Читать далее…

Письмо ГНАУ от 29.08.2011 г. №15691/6/15-3415-26 «О выявлении ошибок, содержащихся в ранее поданных налоговой декларации, расчете»

ГНАУ напоминает, что в случае если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности, определенных ст.102 НКУ) плательщик самостоятельно обнаруживает ошибки, содержащиеся в ранее поданных им налоговой декларации, расчете (кроме таможенной декларации или ограничений, определенных этой статьей), он должен направить уточняющий расчет к такой декларации по форме действующего на время представления уточняющего расчета (п.50.1 НКУ).

Плательщик имеет право не подавать такой расчет, если соответствующие уточненные показатели указываются им в составе налоговой декларации за любой следующий налоговый период, в течение которого такие ошибки были самостоятельно обнаружены. Читать далее…

Право на отнесение сумм налога к налоговому кредиту возникает в случае осуществления операций по:

• приобретению или изготовлению товаров (в т.ч. в случае их ввоза на таможенную территорию Украины) и услуг;
• приобретению (строительство, сооружение, создание) необоротных активов, в т.ч. при их ввозе на таможенную территорию Украины (в связи с приобретением и/или ввозом таких активов в качестве взноса в уставный фонд и/или при передаче таких активов на баланс плательщика налога, уполномоченного вести учет результатов совместной деятельности);
• получению услуг, предоставленных нерезидентом на таможенной территории Украины, и в случае получения услуг, местом поставки которых является таможенная территория Украины; Читать далее…