В какой срок перечисляется НДФЛ с задолженности по выплате зарплаты, что возникла до вступления в силу Закона Украины от 07.07.2011 г. №3609-VI?

В соответствии с пп.168.1.1 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) налоговый агент, который начисляет (выплачивает) налогооблагаемый доход в пользу плательщика налога, обязан удерживать налог с суммы такого дохода за его счет, используя ставку налога, определенную в ст.167 НКУ. Согласно пп.168.1.2 НКУ налог платится (перечисляется) в бюджет во время выплаты налогооблагаемого дохода единым платежным документом.

При этом Законом Украины от 7 июля 2011 года №3609-VI «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины относительно совершенствования отдельных норм Налогового кодекса Украины» Читать далее…

Предприятие осуществляет оптовую торговлю с частичной предоплатой за товар. Как проводятся через РРО суммы полученных авансов?

В соответствии со ст.2 Закона Украины от 06.07.95 г. №265/95-ВР «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» (в редакции Закона Украины от 01.06.2000 г. №1776-III) расчетная операция – это принятие от покупателя наличных средств, платежных карточек, платежных чеков, жетонов и тому подобное по месту реализации товаров (услуг), выдача наличных средств за возвращенный покупателем товар (неоказанную услугу), а в случае применения банковской платежной карточки – оформление соответствующего расчетного документа относительно оплаты в безналичной форме товара (услуги) банком покупателя или, в случае возвращения товара (отказа от услуги), оформления расчетных документов по перечислению средств в банк покупателя. Читать далее…

На предприятии произошла смена бухгалтера. По какой форме и в какие сроки необходимо предоставить в налоговый орган заявления об изменениях? Установлена ли ответственность?

Пунктом 66.4 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) установлено, что налогоплательщики – юридические лица и их отдельные подразделения обязаны подать в орган ГНС ведомости относительно лиц, ответственных за ведение бухгалтерского и/или налогового учета юридического лица (его отдельных подразделений) в 10-дневный срок со дня взятия на учет или возникновения изменений в учетных данных налогоплательщика, путем предоставления заявления в порядке, определенном центральным органом ГНС.

Приказом ГНАУ от 22.12.2010 г. №979 утвержден Порядок учета плательщиков налогов и сборов, действующий с 14.01.2011 г. В соответствии с п.9.3 этого Порядка налогоплательщики – юридические лица и отдельные подразделения юридических лиц обязаны Читать далее…

Какой вид договора, дату и номер следует проставлять в строке «Вид гражданско-правового договора» налоговой накладной в случае поставки товаров/услуг по устной договоренности сторон?

В соответствии со ст.205 Гражданского кодекса Украины (далее – ГКУ) правовая сделка может совершаться устно или в письменной форме. Стороны имеют право самостоятельно избирать форму правовой сделки, если другое не установлено законом. Согласно ст.206 ГКУ устно могут совершаться правовые сделки, которые полностью выполняются сторонами в момент их совершения, за исключением правовых сделок, которые подлежат нотариальному заверению и(или) государственной регистрации, а также других правовых сделок, которые недействительны без их письменного оформления. Читать далее…

Наше предприятие подает отчетность в электронном виде. Но в последний раз мы не получили квитанцию о принятии отчетности. Какими должны быть наши действия? Куда следует обращаться?

Согласно п.4.13.6 Приказа ГНАУ №827 от 31.12.2008 г. «Об утверждении Методических рекомендаций относительно централизованного принятия и компьютерной обработки налоговой отчетности налогоплательщиков в органах ГНС Украины» в случае непоступления первой и/или второй квитанции, невозможности ее расшифровки или проверки ЭЦП, а также в случае выявления ошибок и/или предоставления уточнений налогоплательщик посылает электронный отчет повторно или предоставляет отчет на бумажных носителях. Читать далее…

С 1 января в 2011 г. услуги, которые предоставляет наше предприятие, не были объектом обложения НДС на основании пп.196.1.14 НКУ, поэтому была признана условная продажа основных средств (начислены налоговые обязательства по НДС на балансовую стоимость ОС по состоянию на 01.01.2011 г.). С 01.07.2011 г. наши услуги опять облагаются НДС (предприятие оказывает исключительно такие услуги). Может ли предприятие уменьшить налоговые обязательства по НДС, которые были начислены в январе 2011 года? Если да, то как такую операцию отразить в реестре и декларации по НДС?

Законом Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины…» от 19.05.2011 г. №3387-VI (далее – Закон №3387), который вступил в силу с 1 июля 2011 года, исключен из Налогового кодекса Украины подпункт 196.1.14 статьи 196, которым было предусмотрено, что операции по поставке услуг, определенных в пп.»в» п.186.3 НКУ, а именно консультационных, инжиниринговых, инженерных, юридических (в т.ч. адвокатских), бухгалтерских, аудиторских, актуарных и других подобных услуг консультационного характера, а также Читать далее…

Можно ли поручить формирование налоговых накладных разным отделам предприятия, которые размещены по одному юридическому адресу, но занимаются разными видами деятельности?

В соответствии с п.2 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом ГНАУ от 21.12.2010 г. №969 «Об утверждении формы Налоговой накладной и Порядка ее заполнения» (далее – Порядок №969) налоговую накладную составляет лицо, которое зарегистрировано как плательщик налога в налоговом органе и которому присвоен индивидуальный налоговый номер плательщика НДС.

Если не зарегистрированные плательщиками НДС филиалы и другие структурные подразделения плательщика налога самостоятельно осуществляют поставку товаров/услуг и проводят расчеты с поставщиками/потребителями, то зарегистрированный плательщик налога, в состав которого входят такие структурные подразделения, может Читать далее…

Какие санкции предусмотрены за нарушение сроков уплаты налоговых обязательств?

В соответствии с пунктом 126.1 Налогового кодекса Украины в случае, если налогоплательщик не платит согласованную сумму денежного обязательства в течение сроков, определенных этим кодексом, такой налогоплательщик привлекается к ответственности в виде штрафа в таких размерах:

• при задержке до 30 календарных дней включительно, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства – в размере 10% погашенной суммы налогового долга;
• при задержке более 30 календарных дней, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства – в размере 20% погашенной суммы налогового долга.

Пунктом 57.1 Налогового кодекса Украины предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно оплатить Читать далее…

Включается ли в состав расходов физического лица – предпринимателя на общей системе налогообложения сумма погашенного кредита и оплаченных процентов за пользование этим кредитом, если кредит был получен для осуществления предпринимательской деятельности?

В соответствии с п.177.4 раздела IV Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) к перечню расходов, непосредственно связанных с получением доходов, принадлежат документально подтвержденные расходы, которые включаются в расходы операционной деятельности согласно раздела ІІІ НКУ.

Согласно пп.138.10.5 раздела ІІІ НКУ в состав расходов включаются финансовые расходы, к которым принадлежат расходы на начисление процентов (за пользование кредитами и ссудами, за выпущенными облигациями и финансовой арендой) и другие расходы в пределах норм, установленных НКУ, связанные с заимствованием. Читать далее…

Можно ли в течение одного дня посылать несколько реестров выданных и полученных налоговых накладных в электронном виде и какой реестр при этом считается принятым?

В соответствии с п.8 р.ІІІ Инструкции по подготовке и предоставлению налоговых документов в электронном виде средствами телекоммуникационной связи, утвержденной приказом ГНА Украины от 10.04.2008 г. №233, если налогоплательщик послал в органы ГНС несколько экземпляров одного налогового документа (в случае исправления, неполучения первой квитанции и т.п.), то оригиналом считается электронный документ, посланный в органы ГНС последним, при условии, что он был сформирован правильно, принят в базу данных ГНС и налогоплательщику поступила об этом вторая квитанция.

Пунктом 201.15 Налогового кодекса Украины и п.3 Порядка ведения реестра выданных и полученных налоговых накладных, утвержденного приказом ГНА Украины от 24.12.2010 г. №1002, определено, что Читать далее…