Можно ли поручить формирование налоговых накладных разным отделам предприятия, которые размещены по одному юридическому адресу, но занимаются разными видами деятельности?
В соответствии с п.2 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом ГНАУ от 21.12.2010 г. №969 «Об утверждении формы Налоговой накладной и Порядка ее заполнения» (далее – Порядок №969) налоговую накладную составляет лицо, которое зарегистрировано как плательщик налога в налоговом органе и которому присвоен индивидуальный налоговый номер плательщика НДС.
Если не зарегистрированные плательщиками НДС филиалы и другие структурные подразделения плательщика налога самостоятельно осуществляют поставку товаров/услуг и проводят расчеты с поставщиками/потребителями, то зарегистрированный плательщик налога, в состав которого входят такие структурные подразделения, может Читать далее…
С принятием Налогового кодекса Украины, новой формы налоговой накладной и порядка ее заполнения достаточно часто плательщики НДС не только несвоевременно, но еще и неправильно, с нарушением п.201.1 НКУ, выписывают налоговые накладные. Во время выписки налоговой накладной продавец обязательно должен придерживаться требований Приказа ГНА Украины от 21.12.2010 г. №969 «Об утверждении формы Налоговой накладной и порядка ее заполнения».
В частности, в связи с тем, что налоговые накладные подлежат регистрации в Едином реестре налоговых накладных, в верхней левой части налоговой накладной и Расчета корректировки введено новое поле «Включено до ЄРПН», в котором делается соответствующая отметка.
В случае, если оригинал налоговой накладной остается у продавца, в поле «Залишається у продавця» делаются соответствующие отметки – проставляются отметка «Х» и тип причины в соответствии с пунктом 8 Порядка (например: 01 – Выписана на сумму превышение обычной цены над фактической; 02 – Поставка неплательщику налога и т.д.) Читать далее…
Как оформлять налоговую накладную плательщику НДС, если обычная цена является выше договорной?
Вопросы, связанные с выписыванием налоговых накладных, отражены в статье 198 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) и в Порядке, утвержденном приказом ГНАУ от 21.12.2010 г. N969 «Об утверждении формы Налоговой накладной и Порядка ее заполнения (далее – Порядок).
Да, в соответствии с п.17 Порядка, в случае, если база налогообложения определяется исходя из обычных цен и превышает сумму поставки товаров/услуг, определенную исходя из их договорной (контрактной) стоимости, то есть обычная цена превышает фактическую, продавец выписывает две налоговые накладные: одну – на сумму исходя из фактической цены снабжения, вторую – на сумму превышения обычной цены над фактической. В налоговой накладной, выписанной на сумму превышения, делается отметка в соответствии с п.8 этого Порядка (01 – Выписана на сумму превышения обычной цены над фактической). Такая налоговая накладная покупателю не предоставляется, все экземпляры таких налоговых накладных хранятся у продавца. Читать далее…
Какие символы должны проставляться в графах 8, 9, 10 номенклатуры товара налоговой накладной («-», «Х» или графа остается пустой)?
При заполнении налоговой накладной следует руководствоваться требованиями статьи 201 НКУ и Порядком заполнения налоговой накладной, утвержденным приказом ГНАУ от 21.12.2010 г. №969.
В пункте 9 Порядка указано, что для операций, которые облагаются налогом или освобождены от налогообложения, составляются отдельные налоговые накладные, то есть при одновременной поставке одному покупателю как налогооблагаемых товаров/услуг, так и освобожденных от налогообложения, продавец составляет отдельные налоговые накладные (не допускается заполнения в одной накладной одновременно графы 10 и граф 7, 8 и 9). Читать далее…
Возможно ли из Единого реестра налоговых накладных изъять налоговую накладную и/или расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к ней, если они не подлежат регистрации в таком реестре, но ошибочно зарегистрированы плательщиком налога?
В соответствии с НКУ регистрация налоговых накладных плательщиками НДС – продавцами в Едином реестре налоговых накладных вводится для плательщиков этого налога, у которых сумма НДС в одной налоговой накладной, начиная с 1 июля 2011 года составляет свыше 100 тыс. грн, а с 1 января 2012 года – свыше 10 тыс. грн.
Порядок ведения Единого реестра налоговых накладных, утвержденный постановлением КМУ от 29 декабря 2010 года №1246, определяет механизм внесения сведений, которые содержатся в налоговой накладной и/или расчете корректировки количественных и стоимостных показателей к ней, а также сверки данных, которые содержатся в выданных покупателям товаров (услуг) налоговых накладных и расчетах корректировки со сведениями, которые содержатся в Едином реестре налоговых накладных. Читать далее…
Как в налоговой накладной, которая выписывается по ежедневным итогом операций по поставке товаров за наличные конечному потребителю (неплательщику НДС), отобразить возвращение покупателем части товара?
В налоговой накладной, которая выписывается по ежедневным итогами операций, в случае осуществления поставки товаров (услуг) за наличные конечному потребителю (какой не является плательщиком налога), суммы расчетов по кассовым чекам, напечатанным на протяжении дня, и суммы НДС по таким расчетам указывают общей суммой, которая равна фактической сумме выручки и сумме НДС, которая отображена в Z -отчете.
В такой налоговой накладной: Читать далее…
Плательщик НДС (покупатель) получил от поставщика налоговую накладную, в которой название поставщика написано с аббревиатурой «ООО». Будет ли действительной такая налоговая накладная?
В соответствии с п.201.1 НКУ плательщик налога обязан предоставить покупателю (получателю) по его требованию подписанную уполномоченным плательщиком лицом и скрепленную печатью налоговую накладную, в которой отмечаются в отдельных строках, в частности, полное или сокращенное название, отмеченное в уставных документах юридического лица, или фамилия, имя и отчество физического лица, зарегистрированного как плательщик налога на добавленную стоимость – продавца товаров (услуг). Читать далее…
Как правильно выписать налоговую накладную на частичную оплату товара в соответствии с пунктом 14 Порядка №969?
Согласно п.201.7 V раздела НКУ и п.14 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом ГНАУ от 21.12.2010 г. №969, налоговая накладная выписывается на каждую полную или частичную поставку товаров/услуг и на сумму средств, которые поступили на текущий счет как предварительная оплата (аванс).
Если в налоговой накладной можно указать отдельно стоимость и перечень (номенклатуру) части товаров/услуг, то выписывается налоговая накладная в обычном порядке.
Если часть товара/услуги не содержит отдельную стоимость, то перечень (номенклатура) частично поставленных товаров отмечается в дополнении 1 к налоговой накладной и в полной стоимости учитывается в налоговой накладной и общих налоговых обязательствах. При этом дополнение 1 выписывается в двух экземплярах, из которых оригинал выдается покупателю товаров/услуг, а копия остается у продавца товаров/услуг. Читать далее…
Какой адрес продавца указывать в налоговой накладной, если юридический и фактический адрес предприятия разные?
В налоговой накладной следует указывать местонахождение (налоговый адрес) продавца и покупателя.
В соответствии со ст.93 ГКУ местонахождением юридического лица является фактическое место ведения деятельности или расположения офиса, из которого проводится ежедневное управление деятельностью юридического лица (преимущественно находится руководство) и осуществления управления и учета.
В свою очередь, пунктом 45.2 раздела II НКУ определено, что налоговым адресом юридического лица (отделенного подразделения юридического лица) является местонахождение такого юридического лица, ведомости о чем содержатся в Едином государственном реестре предприятий и организаций Украины. Читать далее…
В соответствии с абз.2 п.1 Порядка ведения Единого реестра налоговых накладных (утвержден постановлением КМУ от 29.12.2010 г. №1246, далее – Порядок) подача налоговой накладной и/или расчета корректировки Государственной налоговой службе в электронном виде осуществляется в соответствии с Порядком подготовки и предоставления налоговых документов в электронной форме средствами телекоммуникационной связи, утвержденным ГНС.
Пунктом 2 Порядка определено, что внесение сведений, которые содержатся в налоговой накладной и/или расчете корректировки, в Реестр (далее – регистрация) осуществляется путем подачи в течение операционного дня указанных документов в электронной форме ГНС с использованием электронной цифровой подписи и внесения соответствующих сведений в Реестр. Читать далее…
